Важно: это архивная публикация ФНС России, поэтому она может содержать устаревшую информацию.

Социальный налоговый вычет на обучение можно оформить только за три предыдущих календарных года. В 2026 году вернуть НДФЛ разрешается за 2025, 2024 и 2023 годы.

Какие расходы учитываются при вычете

Вычет за собственное обучение, а также обучение брата, сестры, супруга или супруги предоставляется в размере фактически понесенных расходов.

Для большинства социальных вычетов установлен общий предельный размер:

  • 150 000 руб. за налоговый период — по расходам с 1 января 2024 года;
  • 120 000 руб. — по расходам, понесенным до 01.01.2024.

В общий лимит не входят расходы на дорогостоящее лечение, обучение детей и пожертвования.

Предельный размер вычета за обучение детей до 24 лет и подопечных до 18 лет, в том числе бывших, составляет 110 000 руб. на ребенка для обоих родителей либо опекуна или попечителя за календарный год. До 01.01.2024 этот лимит составлял 50 000 руб.

Документы за обучение, оплаченное в 2023 году

Для подтверждения расходов на собственное обучение за 2023 год к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:

  • договор с образовательным учреждением;
  • копию лицензии, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • чеки или квитанции об оплате образовательных услуг.

Как подтвердить расходы за 2024 и 2025 годы

Для заявления расходов на собственное обучение за 2024 и 2025 годы достаточно справки об оплате образовательных услуг. Ее выдает образовательная организация или индивидуальный предприниматель, ведущий образовательную деятельность.

Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Когда справку можно не подавать

Справка не требуется, если образовательная организация или индивидуальный предприниматель самостоятельно передали в налоговый орган сведения о фактических расходах налогоплательщика. Соответствующая информация размещается в личном кабинете налогоплательщика.

О порядке получения вычетов по НДФЛ и произошедших изменениях рассказал начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Лабутов в журнале «Налоговая политика и практика», № 10/2026.

По этой теме также: разъяснения ФНС о налоговых вычетах.