НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ. Его платят граждане России и иностранцы, получающие доходы на территории страны.
Налог начисляется практически на все виды доходов: заработную плату, премии, дивиденды, продажу недвижимости, сдачу квартиры в аренду, инвестиционные доходы и другие поступления.
Кто платит НДФЛ
Налог обязаны платить физические лица, которые получают доходы. Плательщики НДФЛ указаны в ст. 207 НК РФ.
К ним относятся:
- работники, получающие зарплату
- арендодатели, сдающие жилье
- граждане, продавшие имущество
- инвесторы
- получатели дохода из-за границы
Если доход выплачивает компания, она выступает налоговым агентом и удерживает налог самостоятельно (ст. 226 НК РФ).
Ставки НДФЛ в России
| Ставка | Когда применяется |
|---|---|
| 13% | Основная ставка для большинства доходов |
| 15% | Для доходов свыше 5 млн рублей |
| 30% | Для нерезидентов России |
| 35% | Для некоторых выигрышей и призов |
Прогрессивная шкала НДФЛ
Если доход человека превышает 5 миллионов рублей в год, часть дохода облагается по ставке 15%.
Какие доходы облагаются НДФЛ
| Доход | Нужно ли платить налог |
|---|---|
| Заработная плата | Да |
| Премии | Да |
| Продажа квартиры | Да |
| Продажа автомобиля | Да |
| Сдача квартиры в аренду | Да |
| Доход от инвестиций | Да |
| Дивиденды | Да |
| Подарки от родственников | Нет |
| Наследство | Нет |
| Социальные выплаты | Нет |
Как рассчитывается НДФЛ
Формула расчета налога следующая:
НДФЛ = доход × ставка налога
Если применяются налоговые вычеты, сначала из дохода вычитается сумма вычета.
20 примеров расчета НДФЛ
Ниже приведены примеры расчета налога в разных ситуациях.
| Доход | Ставка | Налог |
|---|---|---|
| Зарплата 50 000 ₽ | 13% | 6 500 ₽ |
| Зарплата 80 000 ₽ | 13% | 10 400 ₽ |
| Зарплата 120 000 ₽ | 13% | 15 600 ₽ |
| Доход 200 000 ₽ | 13% | 26 000 ₽ |
| Доход 500 000 ₽ | 13% | 65 000 ₽ |
| Доход 1 000 000 ₽ | 13% | 130 000 ₽ |
| Доход 2 000 000 ₽ | 13% | 260 000 ₽ |
| Доход 3 000 000 ₽ | 13% | 390 000 ₽ |
| Доход 5 000 000 ₽ | 13% | 650 000 ₽ |
| Доход 6 000 000 ₽ | 15% | 900 000 ₽ |
| Продажа авто 400 000 ₽ | 13% | 52 000 ₽ |
| Продажа квартиры 3 млн ₽ | 13% | 390 000 ₽ |
| Дивиденды 100 000 ₽ | 13% | 13 000 ₽ |
| Инвестиции 50 000 ₽ | 13% | 6 500 ₽ |
| Аренда 30 000 ₽ | 13% | 3 900 ₽ |
| Аренда 100 000 ₽ | 13% | 13 000 ₽ |
| Выигрыш 10 000 ₽ | 35% | 3 500 ₽ |
| Выигрыш 50 000 ₽ | 35% | 17 500 ₽ |
| Доход нерезидента 200 000 ₽ | 30% | 60 000 ₽ |
| Доход нерезидента 500 000 ₽ | 30% | 150 000 ₽ |
Как проверить уплаченный НДФЛ
Проверить сумму уплаченного налога можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для этого необходимо:
- войти в личный кабинет ФНС
- перейти в раздел «Доходы и налоги»
- открыть справку о доходах
Самый простой способ проверить налог
Самый удобный способ проверить уплаченный НДФЛ — использовать личный кабинет налогоплательщика ФНС. Там отображаются все доходы и удержанный налог.
Вопросы и ответы
НДФЛ — это налог, который государство взимает с доходов граждан.
Основная ставка налога составляет 13 процентов.
В большинстве случаев налог удерживает работодатель.
Частые ошибки
Непонимание того, что налог уже удержан
Многие граждане думают, что не платят налог, хотя работодатель уже удержал НДФЛ из зарплаты.
Не подают декларацию
Если доход получен без налогового агента, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.
Просрочка уплаты налога
Если не уплатить налог вовремя, ФНС начислит пени и штраф.