Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц, который платят собственники жилой недвижимости. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. В 2026 году ФНС рассчитывает и направляет собственникам налоговые уведомления за 2025 год. Разберём, как рассчитывается налог на квартиру, какие действуют льготы и как проверить правильность начисления.
Налог на квартиру приходит в одном уведомлении вместе с налогом на дом, гараж или дачу — если они у вас есть. Как устроен налог на имущество в целом: Налог на имущество физических лиц.
Что такое налог на квартиру
Налог на имущество физических лиц платят все граждане, которые владеют недвижимостью. Это не только квартиры, но и дома, дачи, гаражи, комнаты, машино-места.
Налог местный — это значит, что конкретные ставки и дополнительные льготы устанавливают муниципальные власти, а в городах федерального значения — законы соответствующих субъектов РФ. Налоговый кодекс устанавливает виды ставок, предельные значения и федеральные льготы.
Кто платит налог
Налог платит тот, кто владел квартирой в течение налогового года. Налог рассчитывается с учётом полных месяцев владения. Если право собственности возникло до 15-го числа месяца включительно, этот месяц учитывается как полный. Например, если вы купили квартиру 15 марта 2025 года, налог за 2025 год начислят за 10 месяцев — с марта по декабрь (ст. 408 НК РФ).
Как рассчитывается налог на квартиру
В 2026 году налоговая база по квартире определяется исходя из кадастровой стоимости. Это стоимость объекта, установленная по правилам государственной кадастровой оценки и внесённая в ЕГРН. Она может отличаться от рыночной стоимости.
Формула расчёта выглядит так:
Разберём каждый элемент по отдельности. При расчёте ФНС также учитывает предусмотренные НК РФ коэффициенты. В частности, в случаях, установленных ст. 408 НК РФ, действует ограничение роста суммы налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.
Кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость — это официальная оценка вашей квартиры, которую устанавливает государство. Её можно узнать бесплатно на сайте Росреестра или через личный кабинет ФНС.
Государственная кадастровая оценка проводится периодически. Если вы считаете, что кадастровая стоимость определена неверно или существенно отличается от рыночной, её можно изменить в порядке, установленном законодательством о государственной кадастровой оценке.
Налоговый вычет на площадь
Государство автоматически вычитает из налоговой базы стоимость определённого количества квадратных метров. Платить налог с этих метров не нужно (ст. 403 НК РФ).
| Тип объекта | Необлагаемая площадь |
|---|---|
| Квартира или часть жилого дома | 20 кв. м |
| Комната или часть квартиры | 10 кв. м |
| Жилой дом | 50 кв. м |
| Единый недвижимый комплекс с жильём | 1 000 000 ₽ из стоимости |
Пример: у вас квартира площадью 54 кв. м. Налог начислят только с 34 кв. м (54 − 20 = 34). Стоимость оставшихся 20 кв. м из расчёта исключается.
Ставка налога
Ставку устанавливают муниципальные власти. Федеральный закон задаёт пределы (ст. 406 НК РФ):
| Тип объекта | Ставка (базовая) | Максимум по НК РФ |
|---|---|---|
| Квартира, дом, комната (кадастровая стоимость до 300 млн ₽) | 0,1% | 0,3% |
| Объекты дороже 300 млн ₽ | 2,5% | 2,5% |
| Гараж, машино-место | 0,1% | 0,3% |
| Прочие объекты | 0,5% | 0,5% |
Для жилых объектов, для которых НК РФ предусматривает ставку 0,1%, муниципалитет вправе уменьшить её до нуля или увеличить не более чем в три раза. Конкретную ставку для квартиры нужно проверять по месту нахождения недвижимости в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Пример расчёта налога на квартиру
Разберём конкретный пример, чтобы было понятно, как работает формула.
Исходные данные:
- Квартира в Москве, площадь — 60 кв. м
- Кадастровая стоимость — 9 000 000 ₽
- Ставка налога — 0,1%
- Собственник владеет 100% квартиры весь год
Шаг 1. Считаем стоимость 1 кв. м:
9 000 000 ₽ ÷ 60 кв. м = 150 000 ₽ за 1 кв. м
Шаг 2. Вычитаем площадь вычета (20 кв. м):
60 − 20 = 40 кв. м облагаемой площади
Шаг 3. Считаем налоговую базу:
40 кв. м × 150 000 ₽ = 6 000 000 ₽
Шаг 4. Применяем ставку:
6 000 000 ₽ × 0,1% = 6 000 ₽ — итоговый налог
Пример с долевой собственностью
Если квартирой владеют несколько человек, каждый платит налог только за свою долю.
Допустим, квартира стоит 6 000 000 ₽ (после вычета площади), ставка 0,1%. Квартирой владеют двое: каждому принадлежит ½.
Каждый заплатит: 6 000 000 ₽ × 0,1% × 0,5 = 3 000 ₽
Если купили квартиру в середине года
ФНС автоматически пересчитает налог пропорционально количеству полных месяцев владения. Например, если квартира куплена 15 апреля — налог начислят за 9 месяцев (апрель считается полным месяцем, так как покупка до 15-го числа включительно).
Льготы по налогу на имущество
Для отдельных категорий граждан предусмотрена федеральная льгота по налогу на имущество. Как правило, она освобождает от налога один объект каждого вида при соблюдении условий ст. 407 НК РФ.
К федеральным льготникам относятся, в частности:
- пенсионеры и лица предпенсионного возраста, отвечающие условиям НК РФ
- инвалиды I и II группы, инвалиды с детства и дети-инвалиды
- ветераны боевых действий и некоторые другие участники боевых действий
- Герои СССР и РФ, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней
- лица, имеющие право на льготы в связи с радиационным воздействием
- военнослужащие и отдельные категории членов их семей
- участники специальной военной операции и отдельные категории членов их семей
Важно: льгота даётся на один объект каждого вида
Пенсионер, у которого две квартиры, освобождается от налога только за одну из них. Если собственник не выбрал объект самостоятельно, ФНС применит льготу к квартире с наибольшей исчисленной суммой налога. Федеральная льгота не применяется к объектам, используемым в предпринимательской деятельности, и к объектам кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽, для которых НК РФ исключает такую федеральную льготу.
Помимо федеральных, муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные льготы. Уточнить их можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».
Как получить льготу
Во многих случаях ФНС предоставляет льготу без заявления на основании имеющихся у неё сведений. Если право на льготу возникло впервые или льгота не учтена в налоговом уведомлении, целесообразно подать заявление. Это можно сделать:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- В любом отделении ФНС лично
- Через МФЦ
- По почте заказным письмом
Если заявление уже подавалось и в нём не был указан ограниченный период действия льготы, повторно подавать его ежегодно не требуется.
Если льготу не учли, можно запросить перерасчёт
Если право на льготу возникло раньше, но ФНС его не учла, можно обратиться за перерасчётом ранее исчисленного налога. ФНС применяет льготу начиная с налогового периода, в котором возникло право на неё, если иное не предусмотрено НК РФ.
Когда и как платить налог на квартиру
ФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет уведомление. Оплатить нужно до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Например, налог за 2025 год необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года.
| Налоговый период | Срок оплаты |
|---|---|
| 2023 год | до 2 декабря 2024 года |
| 2024 год | до 1 декабря 2025 года |
| 2025 год | до 1 декабря 2026 года |
В 2026 году налоговые уведомления направляются в электронной форме через личный кабинет ФНС и портал Госуслуг, а при невозможности электронной доставки — заказным письмом. Если уведомление не пришло, разберитесь заранее: Как получить налоговое уведомление.
Как получить налоговое уведомление
Уведомление приходит одним из способов:
- В личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru и, при подтверждённой учётной записи, на портале Госуслуг
- Заказным письмом, если уведомление невозможно передать в электронной форме
С 1 августа 2026 года уведомления на Госуслугах направляются автоматически пользователям с подтверждённой учётной записью, если они не отказались от такого способа получения. Бумажный экземпляр уведомления можно получить в налоговом органе или через МФЦ по заявлению.
Способы оплаты
Налог можно оплатить:
- Через личный кабинет ФНС — онлайн, банковской картой
- Через приложение «Госуслуги»
- Через банк — по реквизитам из уведомления
- По квитанции в банке или отделении Почты России; через МФЦ — если в регионе предусмотрен приём налоговых платежей
- Через ЕНС (Единый налоговый счёт) — пополнив счёт на нужную сумму
Как проверить правильность начисления
Если сумма в уведомлении кажется слишком большой, её можно проверить. Для этого нужно знать кадастровую стоимость своей квартиры.
Где узнать кадастровую стоимость:
- На сайте Росреестра — бесплатно, в режиме онлайн
- Через личный кабинет ФНС — стоимость указана в налоговом уведомлении
- Заказав выписку из ЕГРН через МФЦ или Госуслуги
Если вы считаете, что кадастровая стоимость определена неверно или не соответствует рыночной, её можно изменить по правилам Федерального закона о государственной кадастровой оценке. Порядок обращения зависит от процедуры, действующей в регионе.
Посчитали по формуле — и цифры не совпадают с уведомлением? Возможно, ФНС использовала неверную кадастровую стоимость или площадь. Как оспорить начисление и добиться перерасчёта: Что делать если пришёл неправильный налог.
Как оспорить кадастровую стоимость
Если кадастровая стоимость изменена в результате установления рыночной стоимости и новые сведения внесены в ЕГРН, они учитываются для налогообложения начиная с даты начала применения кадастровой стоимости, которая была изменена. При наличии оснований ФНС производит перерасчёт ранее исчисленного налога.
Что будет, если не платить налог
Если пропустить срок оплаты, налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Размер пени — 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день (ст. 75 НК РФ).
Если задолженность не погасить, ФНС вправе:
- Направить требование об уплате задолженности
- Взыскать бесспорную задолженность во внесудебном порядке
- Обратиться в суд, если налогоплательщик оспаривает взыскиваемую сумму
Когда возможен штраф по статье 122 НК РФ
Обычная просрочка уже начисленного ФНС налога сама по себе прежде всего влечёт пени и взыскание задолженности. Штраф по ст. 122 НК РФ применяется, если неуплата возникла из-за занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога или других неправомерных действий: обычно 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном нарушении — 40%.
Просрочка даже на день — уже пени
Если налог за 2025 год не уплачен до 1 декабря 2026 года, со 2 декабря начисляются пени за каждый день просрочки. С 1 ноября 2025 года бесспорная задолженность физических лиц может взыскиваться во внесудебном порядке. Подробнее о пенях и последствиях задолженности: Штрафы и пени по налогам.
Как законно уменьшить налог на квартиру
Есть несколько способов снизить сумму налога на имущество:
- Проверить применение льготы — если вы относитесь к льготной категории
- Оспорить кадастровую стоимость — если она явно завышена по сравнению с рыночной
- Выбрать объект для льготы — если у вас несколько объектов одного вида и вы хотите сами определить, к какому применить льготу
- Уточнить ставку — в вашем муниципалитете она может быть ниже базовой
Также стоит проверить, правильно ли ФНС учла площадь квартиры и вычет. Ошибки в расчётах случаются — и их можно исправить через обращение в налоговую.
Разобрались с налогом на владение квартирой — теперь важно понимать, что будет при её продаже. Это отдельный налог со своими правилами и вычетами: Налог при продаже квартиры: сколько платить.
Частые вопросы
Кадастровую стоимость можно узнать бесплатно на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) — достаточно ввести адрес или кадастровый номер квартиры. Также стоимость указана в налоговом уведомлении ФНС и в выписке из ЕГРН.
Пенсионеры имеют федеральную льготу по налогу на имущество за один объект каждого вида, если объект соответствует условиям ст. 407 НК РФ. Если квартир две, льгота применяется только к одной. Во многих случаях ФНС предоставляет льготу автоматически по имеющимся сведениям; заявление стоит подать, если право возникло впервые или льготу не учли.
Если уведомление не пришло, сначала проверьте личный кабинет ФНС и Госуслуги. Уведомление может не направляться, например, при полном освобождении от налога или если общая сумма налогов меньше 300 ₽, кроме предусмотренных законом случаев. Если уведомления нет и льготы отсутствуют, следует обратиться в ФНС. Владельцы объектов, по которым они никогда не получали уведомлений и не заявляли льготу, обязаны сообщить о таком имуществе в налоговый орган.
Налог считается пропорционально количеству полных месяцев владения. Если квартира куплена до 15-го числа — этот месяц считается полным. Если после 15-го — месяц не учитывается. Расчёт ФНС делает автоматически.
Да. Если налог кажется завышенным, сначала проверьте кадастровую стоимость квартиры, ставку, площадь и долю собственности. Если проблема в кадастровой стоимости, её можно изменить в порядке, установленном законодательством о государственной кадастровой оценке. Если ошибка допущена непосредственно при расчёте налога, обратитесь в ФНС.
Частые ошибки
Не проверили, учтена ли льгота
Для многих льготных категорий ФНС применяет льготу без заявления, если располагает необходимыми сведениями. Но если право возникло впервые или льгота не отражена в уведомлении, стоит обратиться в ФНС. Заявление можно подать онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Не проверили правильность кадастровой стоимости
Кадастровая оценка иногда содержит ошибки: неправильная площадь, некорректный год постройки, перепутан тип объекта. Всё это влияет на налог. Проверьте данные в Росреестре и, если есть расхождение, подайте заявление об исправлении технической ошибки.
Пропустили срок оплаты
Налог за 2025 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Со следующего дня начинают начисляться пени. Проверьте уведомление заранее в личном кабинете ФНС или на Госуслугах.
Не выбрали объект для льготы при нескольких квартирах
Если у вас несколько квартир и вы имеете право на льготу, ФНС по умолчанию применит её к объекту с наибольшей суммой налога. Но лучше самостоятельно уточнить выбор в ФНС — особенно если хотите применить льготу к конкретному объекту.
