Налог на квартиру — это обязательный платёж, который ежегодно начисляется всем владельцам жилой недвижимости в России. Официальное название — налог на имущество физических лиц. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Многие собственники получают уведомление от ФНС и не понимают, откуда взялась сумма. В этой статье разберём, как рассчитывается налог на квартиру в 2026 году, какие есть льготы и как проверить правильность начисления.
Налог на квартиру приходит в одном уведомлении вместе с налогом на дом, гараж или дачу — если они у вас есть. Как устроен налог на имущество в целом: Налог на имущество физических лиц.
Что такое налог на квартиру
Налог на имущество физических лиц платят все граждане, которые владеют недвижимостью. Это не только квартиры, но и дома, дачи, гаражи, комнаты, машино-места.
Налог местный — это значит, что ставки и часть льгот устанавливают органы местного самоуправления. Федеральный закон задаёт только минимальные и максимальные пределы.
Кто платит налог
Налог платит тот, кто является собственником квартиры на 1 января налогового года. Если вы купили квартиру 15 марта 2025 года, налог за 2025 год вы платите только за период с марта по декабрь — то есть за 10 месяцев (ст. 408 НК РФ).
Как рассчитывается налог на квартиру
С 2015 года налог на квартиру рассчитывается от кадастровой стоимости. Это оценка, которую проводит государство. Она приближена к рыночной, но может отличаться в зависимости от региона и года оценки.
Формула расчёта выглядит так:
Разберём каждый элемент по отдельности.
Кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость — это официальная оценка вашей квартиры, которую устанавливает государство. Её можно узнать бесплатно на сайте Росреестра или через личный кабинет ФНС.
Кадастровую оценку проводят раз в несколько лет. Если вы считаете, что стоимость завышена, её можно оспорить в комиссии при Росреестре или через суд.
Налоговый вычет на площадь
Государство автоматически вычитает из налоговой базы стоимость определённого количества квадратных метров. Платить налог с этих метров не нужно (ст. 403 НК РФ).
| Тип объекта | Необлагаемая площадь |
|---|---|
| Квартира или часть жилого дома | 20 кв. м |
| Комната или часть квартиры | 10 кв. м |
| Жилой дом | 50 кв. м |
| Единый недвижимый комплекс с жильём | 1 000 000 ₽ из стоимости |
Пример: у вас квартира площадью 54 кв. м. Налог начислят только с 34 кв. м (54 − 20 = 34). Стоимость оставшихся 20 кв. м из расчёта исключается.
Ставка налога
Ставку устанавливают муниципальные власти. Федеральный закон задаёт пределы (ст. 406 НК РФ):
| Тип объекта | Ставка (базовая) | Максимум по НК РФ |
|---|---|---|
| Квартира, дом, комната (кадастровая стоимость до 300 млн ₽) | 0,1% | 0,3% |
| Объекты дороже 300 млн ₽ | — | 2% |
| Гараж, машино-место | 0,1% | 0,3% |
| Прочие объекты | 0,5% | 0,5% |
Муниципалитет вправе снизить ставку до 0 или поднять её, но не выше предела, установленного НК РФ. В большинстве крупных городов ставка для обычных квартир составляет 0,1%.
Пример расчёта налога на квартиру
Разберём конкретный пример, чтобы было понятно, как работает формула.
Исходные данные:
- Квартира в Москве, площадь — 60 кв. м
- Кадастровая стоимость — 9 000 000 ₽
- Ставка налога — 0,1%
- Собственник владеет 100% квартиры весь год
Шаг 1. Считаем стоимость 1 кв. м:
9 000 000 ₽ ÷ 60 кв. м = 150 000 ₽ за 1 кв. м
Шаг 2. Вычитаем площадь вычета (20 кв. м):
60 − 20 = 40 кв. м облагаемой площади
Шаг 3. Считаем налоговую базу:
40 кв. м × 150 000 ₽ = 6 000 000 ₽
Шаг 4. Применяем ставку:
6 000 000 ₽ × 0,1% = 6 000 ₽ — итоговый налог
Пример с долевой собственностью
Если квартирой владеют несколько человек, каждый платит налог только за свою долю.
Допустим, квартира стоит 6 000 000 ₽ (после вычета площади), ставка 0,1%. Квартирой владеют двое: каждому принадлежит ½.
Каждый заплатит: 6 000 000 ₽ × 0,1% × 0,5 = 3 000 ₽
Если купили квартиру в середине года
ФНС автоматически пересчитает налог пропорционально количеству полных месяцев владения. Например, если квартира куплена 15 апреля — налог начислят за 9 месяцев (апрель считается полным месяцем, так как покупка до 15-го числа включительно).
Льготы по налогу на имущество
Некоторые категории граждан полностью освобождены от налога на имущество. Льгота федеральная — действует по всей России (ст. 407 НК РФ).
Льготу получают:
- пенсионеры (в том числе досрочные)
- инвалиды I и II группы
- инвалиды с детства
- ветераны боевых действий
- Герои СССР и РФ
- лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы
- военнослужащие и члены их семей (в некоторых случаях)
Важно: льгота даётся на один объект каждого вида
Пенсионер, у которого две квартиры, освобождается от налога только за одну из них — по своему выбору. За вторую квартиру налог платить придётся.
Помимо федеральных, муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные льготы. Уточнить их можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».
Как оформить льготу
Льгота не начисляется автоматически. Нужно подать заявление. Это можно сделать:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- В любом отделении ФНС лично
- Через МФЦ
- По почте заказным письмом
Заявление подаётся один раз. После этого льгота применяется автоматически каждый год.
Льготу можно получить задним числом
Если вы имели право на льготу, но не заявляли о ней, можно подать заявление и вернуть переплаченный налог за последние 3 года (ст. 78 НК РФ).
Когда и как платить налог на квартиру
ФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет уведомление. Оплатить нужно до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Например, налог за 2025 год необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года.
| Налоговый период | Срок оплаты |
|---|---|
| 2023 год | до 2 декабря 2024 года |
| 2024 год | до 1 декабря 2025 года |
| 2025 год | до 1 декабря 2026 года |
Уведомление приходит в личный кабинет ФНС в сентябре–октябре. Если письмо не пришло ни онлайн, ни по почте — не ждите 1 декабря, разберитесь заранее: Как получить налоговое уведомление.
Как получить налоговое уведомление
Уведомление приходит одним из способов:
- В личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (если он подключён)
- Заказным письмом по адресу регистрации
Если у вас есть личный кабинет, бумажное уведомление по умолчанию не направляется. Чтобы получать его на бумаге — нужно отдельно подать заявление в ФНС.
Способы оплаты
Налог можно оплатить:
- Через личный кабинет ФНС — онлайн, банковской картой
- Через приложение «Госуслуги»
- Через банк — по реквизитам из уведомления
- В отделении МФЦ или почты
- Через ЕНС (Единый налоговый счёт) — пополнив счёт на нужную сумму
Как проверить правильность начисления
Если сумма в уведомлении кажется слишком большой, её можно проверить. Для этого нужно знать кадастровую стоимость своей квартиры.
Где узнать кадастровую стоимость:
- На сайте Росреестра — бесплатно, в режиме онлайн
- Через личный кабинет ФНС — стоимость указана в налоговом уведомлении
- Заказав выписку из ЕГРН через МФЦ или Госуслуги
Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена, её можно оспорить. Для этого подают заявление в комиссию при Росреестре или обращаются в суд.
Посчитали по формуле — и цифры не совпадают с уведомлением? Возможно, ФНС использовала неверную кадастровую стоимость или площадь. Как оспорить начисление и добиться перерасчёта: Что делать если пришёл неправильный налог.
Как оспорить кадастровую стоимость
Оспорить можно в течение 5 лет с момента, когда оценка начала применяться. Если удастся снизить кадастровую стоимость, налог пересчитают за весь период, когда применялась завышенная оценка.
Что будет, если не платить налог
Если пропустить срок оплаты, налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Размер пени — 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день (ст. 75 НК РФ).
Если долг накопится, ФНС вправе:
- Направить требование об уплате
- Обратиться в суд
- Взыскать долг через приставов — с банковских счетов или имущества
Штраф за неуплату
За умышленную неуплату налога предусмотрен штраф — 20% от суммы долга, а в случае умышленного уклонения — 40% (ст. 122 НК РФ).
Просрочка даже на день — уже пени
С 2 декабря пени начисляются автоматически за каждый день. При долге свыше 3 000 ₽ налоговая вправе обратиться в суд. Сколько придётся доплатить и как этого избежать: Штрафы и пени по налогам.
Как законно уменьшить налог на квартиру
Есть несколько способов снизить сумму налога на имущество:
- Оформить льготу — если вы относитесь к льготной категории
- Оспорить кадастровую стоимость — если она явно завышена по сравнению с рыночной
- Выбрать объект для льготы — если у вас несколько квартир, подайте заявление, чтобы льгота применялась к более дорогой
- Уточнить ставку — в вашем муниципалитете она может быть ниже базовой
Также стоит проверить, правильно ли ФНС учла площадь квартиры и вычет. Ошибки в расчётах случаются — и их можно исправить через обращение в налоговую.
Разобрались с налогом на владение квартирой — теперь важно понимать, что будет при её продаже. Это отдельный налог со своими правилами и вычетами: Налог при продаже квартиры: сколько платить.
Частые вопросы
Кадастровую стоимость можно узнать бесплатно на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) — достаточно ввести адрес или кадастровый номер квартиры. Также стоимость указана в налоговом уведомлении ФНС и в выписке из ЕГРН.
Пенсионеры освобождены от налога на имущество за один объект каждого вида. Если у пенсионера одна квартира — налог он не платит вовсе. Если квартир две — льгота применяется только к одной (по выбору самого пенсионера). Льготу нужно оформить через ФНС.
Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога. Нужно самостоятельно проверить начисления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или обратиться в отделение налоговой инспекции. С 2015 года граждане также обязаны сообщать в ФНС о недвижимости, если уведомление не поступило.
Налог считается пропорционально количеству полных месяцев владения. Если квартира куплена до 15-го числа — этот месяц считается полным. Если после 15-го — месяц не учитывается. Расчёт ФНС делает автоматически.
Да. Если налог кажется завышенным, нужно сначала проверить кадастровую стоимость квартиры. Если она явно не соответствует рыночной — подайте заявление об оспаривании в комиссию Росреестра или через суд. Также обратитесь в ФНС, если обнаружили ошибку в расчёте (площадь, ставка, доля).
Частые ошибки
Не оформили льготу вовремя
Многие пенсионеры и инвалиды платят налог годами, не зная о праве на льготу. Льгота не применяется автоматически — нужно подать заявление в ФНС. Сделать это можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Не проверили правильность кадастровой стоимости
Кадастровая оценка иногда содержит ошибки: неправильная площадь, некорректный год постройки, перепутан тип объекта. Всё это влияет на налог. Проверьте данные в Росреестре и, если есть расхождение, подайте заявление об исправлении технической ошибки.
Пропустили срок оплаты
Налог нужно платить до 1 декабря. Если забыть об этой дате, начнут начисляться пени. Подключите уведомления в личном кабинете ФНС — система напомнит о задолженности заранее.
Не выбрали объект для льготы при нескольких квартирах
Если у вас несколько квартир и вы имеете право на льготу, ФНС по умолчанию применит её к объекту с наибольшей суммой налога. Но лучше самостоятельно уточнить выбор в ФНС — особенно если хотите применить льготу к конкретному объекту.