Налоговый вычет по ИИС

Налоговый вычет по ИИС — это один из способов законно уменьшить налоговую нагрузку и получить реальные деньги от государства. Если вы открыли индивидуальный инвестиционный счёт и пополняете его, часть уплаченного НДФЛ можно вернуть. В 2026 году правила вычета по ИИС изменились: действует прогрессивная шкала налога, а новый ИИС третьего типа постепенно замещает старые форматы.

Разберём подробно: кто имеет право на вычет, сколько денег можно вернуть, как правильно всё оформить и каких ошибок избегать.

Что такое ИИС и налоговый вычет по нему

ИИС — это индивидуальный инвестиционный счёт. Его открывают у брокера или в управляющей компании для покупки ценных бумаг: акций, облигаций, фондов. Государство стимулирует граждан инвестировать и предоставляет за это налоговые льготы.

Инвестиционный налоговый вычет по ИИС регулируется статьёй 219.1 Налогового кодекса РФ. По сути, государство возвращает часть НДФЛ, который вы заплатили с зарплаты или другого дохода, — в качестве поощрения за долгосрочные инвестиции.

В России действуют два формата ИИС:

• ИИС старого типа (тип А и тип Б) — открытые до 31 декабря 2023 года
• ИИС-3 (новый тип) — открытые с 1 января 2024 года по новым правилам

Типы вычетов по ИИС: А, Б и новый ИИС-3

Для старых счетов (открытых до 2024 года) доступны два варианта вычета. При открытии ИИС нужно выбрать один из них — совмещать нельзя.

Вычет типа А — на взносы

Государство возвращает 13% (или 15%) от суммы, которую вы внесли на ИИС за год. Максимальная база для вычета — 400 000 рублей в год.

Это значит:

• при ставке 13% — возврат до 52 000 ₽ в год
• при ставке 15% — возврат до 60 000 ₽ в год

Вычет типа А подходит тем, кто официально работает и платит НДФЛ. Чем больше налога уплачено — тем больше можно вернуть. Но вернуть больше, чем заплатили в бюджет, не получится (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Вычет типа Б — на доход

В этом случае весь доход, полученный на ИИС, освобождается от НДФЛ. Налог с прибыли от сделок с ценными бумагами не удерживается вовсе.

Тип Б подходит тем, кто не платит НДФЛ (например, самозанятым) или рассчитывает на высокую инвестиционную прибыль.

ИИС-3 — новый тип с 2024 года

ИИС третьего типа совмещает преимущества типа А и типа Б одновременно. Владелец получает и вычет на взносы, и освобождение дохода от налога. Но условия строже:

• минимальный срок — 5 лет (с постепенным увеличением до 10 лет к 2031 году)
• лимит взносов — до 30 000 000 ₽ за весь срок
• база для ежегодного вычета на взносы — 400 000 ₽ в год

Прогрессивная шкала НДФЛ и вычет по ИИС в 2026 году

С 2025 года в России действует обновлённая прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка налога зависит от суммы годового дохода. Это напрямую влияет на размер возврата по ИИС.

*Возврат ограничен фактически уплаченным НДФЛ по соответствующей ставке. Вычет применяется к той части дохода, которая облагается по конкретной ставке.

Примеры расчёта налогового вычета по ИИС

Разберём три реальных ситуации, чтобы понять, сколько денег можно вернуть.

Пример 1. Зарплата 150 000 ₽ в месяц (ставка 13%)

Годовой доход: 1 800 000 ₽ — ниже порога 2 400 000 ₽, ставка 13%. Взнос на ИИС за год: 400 000 ₽.

Расчёт: 400 000 × 13% = 52 000 ₽

НДФЛ уплаченный: 1 800 000 × 13% = 234 000 ₽. Возврат возможен полностью, так как 52 000

Пример 2. Зарплата 250 000 ₽ в месяц (ставка 15%)

Годовой доход: 3 000 000 ₽ — выше порога 2 400 000 ₽, часть облагается по 15%. Взнос на ИИС за год: 400 000 ₽.

Расчёт с учётом прогрессии: вычет применяется к доходу, облагаемому по 15%. Возврат: 400 000 × 15% = 60 000 ₽

Пример 3. Взнос меньше максимума

Взнос на ИИС за год: 200 000 ₽. Ставка НДФЛ: 13%.

Расчёт: 200 000 × 13% = 26 000 ₽

Итого: вносить на ИИС меньше 400 000 ₽ — тоже выгодно. Вычет считается от фактической суммы взноса.

Кто имеет право на вычет по ИИС

Получить инвестиционный налоговый вычет могут физические лица, которые:

• являются налоговыми резидентами РФ (находятся в России более 183 дней в году)
• платят НДФЛ по ставке 13% или выше
• открыли ИИС у лицензированного брокера или управляющей компании
• пополнили счёт в течение налогового года

Право на вычет типа А имеют только те, кто платит НДФЛ. Если вы самозанятый, ИП на упрощёнке или не работаете официально — тип А вам не подойдёт. В этом случае рассмотрите тип Б: освобождение дохода от налога.

Какие документы нужны для получения вычета

Для оформления вычета по ИИС через налоговую инспекцию подготовьте:

• декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были взносы
• справку 2-НДФЛ от работодателя
• договор об открытии ИИС с брокером
• платёжные документы о зачислении средств на ИИС (брокерский отчёт или платёжные поручения)
• заявление на возврат налога с реквизитами счёта

Все документы можно загрузить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru).

Как получить вычет по ИИС: пошаговая инструкция

Существует два способа получить вычет: через налоговую инспекцию или через работодателя.

Способ 1. Через ФНС (после окончания года)

1. Дождитесь окончания календарного года, в котором пополняли ИИС.
2. Получите справку 2-НДФЛ у работодателя.
3. Запросите у брокера отчёт о зачислении средств на ИИС.
4. Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС.
5. Прикрепите документы и отправьте декларацию.
6. Дождитесь камеральной проверки — до 3 месяцев.
7. Укажите реквизиты счёта и получите деньги — в течение 30 дней после проверки.

Способ 2. Через работодателя (в текущем году)

1. Получите в ФНС уведомление о праве на вычет.
2. Передайте уведомление работодателю.
3. Работодатель перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до исчерпания суммы вычета.

Упрощённый порядок: с 2022 года некоторые брокеры передают данные напрямую в ФНС. В таком случае налоговая сама формирует предзаполненное заявление на вычет — достаточно его проверить и подтвердить в личном кабинете.

Сроки и ограничения вычета по ИИС

Важно знать несколько ключевых условий, без которых вычет не будет предоставлен.

Если закрыть ИИС раньше установленного срока, придётся вернуть все полученные вычеты и заплатить пени. Деньги вернуть придётся за каждый год, когда вычет был получен (пп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Можно ли совмещать вычет по ИИС с другими вычетами

Да. Вычет по ИИС типа А — это инвестиционный вычет, он не конкурирует с имущественным, социальным или стандартным вычетами. Можно одновременно получить:

• вычет за покупку квартиры
• вычет за лечение или обучение
• вычет по ИИС

Единственное ограничение: общая сумма возврата не может превышать фактически уплаченный НДФЛ за год. Если налог уплачен в размере 80 000 ₽, а сумма всех вычетов составляет 120 000 ₽, вернут только 80 000 ₽. Остаток не переносится (кроме имущественного вычета).

Подробнее об имущественном вычете читайте в статье Имущественный налоговый вычет. О социальных вычетах — в статье Социальный налоговый вычет: что входит.