Налог на проценты по вкладам — тема, которая в 2025–2026 годах касается всё большего числа россиян. При высоких ставках по депозитам процентный доход стал ощутимым, а вместе с ним вырос и налог. С 2021 года государство обязало вкладчиков платить НДФЛ с процентного дохода по депозитам (ст. 214.2 НК РФ). Разбираемся, как это работает в 2026 году, сколько нужно заплатить и кого налог не касается.
Что такое налог на вклады и кого он касается
Налог на вклады — это НДФЛ с процентного дохода, который банк выплатил вам за год. Важно сразу понять: налог начисляется не на сумму вклада, а только на проценты.
До 2021 года налог с вкладов на практике не взимался. Его начисляли лишь тогда, когда ставка по депозиту превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов — таких вкладов почти не существовало.
С 1 января 2021 года правила изменились. Теперь облагается совокупный процентный доход по всем рублёвым и валютным вкладам в российских банках, если он превышает необлагаемый минимум (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
Кого касается налог
Налог платят налоговые резиденты РФ — граждане, которые проводят в России не менее 183 дней в году. Для нерезидентов с 2025 года действует ставка 15% по процентам по вкладам в российских банках (п. 3 ст. 224 НК РФ). Необлагаемый минимум на нерезидентов не распространяется.
Необлагаемый минимум: с какой суммы начинается налог
Государство установило порог — необлагаемый минимум. Если ваш суммарный процентный доход по всем вкладам за год не превысил этот порог, налог платить не нужно.
Формула расчёта (п. 1 ст. 214.2 НК РФ):
Необлагаемый минимум = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на 1-е число каждого месяца в течение года
Берётся не среднее значение, а наибольшее из значений ключевой ставки на начало каждого месяца в налоговом году.
| Налоговый год | Максимальная ключевая ставка ЦБ | Необлагаемый минимум |
|---|---|---|
| 2023 | 16% | 160 000 ₽ |
| 2024 | 21% | 210 000 ₽ |
| 2025 | 21% | 210 000 ₽ |
Это значит: если суммарный процентный доход по всем вашим вкладам за 2025 год не превысил 210 000 ₽ — налог платить не нужно.
Ставки НДФЛ по вкладам
Для процентного дохода по банковским вкладам установлена отдельная налоговая база — она не смешивается с зарплатой и другими доходами. К этой базе применяются только две ставки НДФЛ:
| Налогооблагаемый процентный доход за год | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 13% |
| Свыше 2 400 000 ₽ — с суммы превышения | 15% |
Ставки 18%, 20%, 22% к вкладам не применяются
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ до 22%, но она распространяется на другие виды доходов. Для процентов по банковским вкладам Налоговый кодекс устанавливает только две ставки — 13% и 15%. Это отдельная налоговая база (п. 2 ст. 210 НК РФ).
На практике почти все вкладчики платят 13% — чтобы попасть под 15%, нужно получить более 2 400 000 ₽ чистого процентного дохода сверх необлагаемого минимума за год. При минимуме 210 000 ₽ это означает суммарный процентный доход свыше 2 610 000 ₽ в год.
Примеры расчёта налога на вклады за 2025 год
Разберём три ситуации с реальными цифрами.
Пример 1. Небольшой вклад — налога нет
- Вклад: 800 000 ₽ под 18% годовых
- Процентный доход за год: 800 000 × 18% = 144 000 ₽
- Необлагаемый минимум: 210 000 ₽
- 144 000 ₽ < 210 000 ₽ → налог не начисляется
Пример 2. Крупный вклад — ставка 13%
- Вклад: 2 000 000 ₽ под 18% годовых
- Процентный доход: 2 000 000 × 18% = 360 000 ₽
- Необлагаемый минимум: 210 000 ₽
- Налогооблагаемая база: 360 000 − 210 000 = 150 000 ₽
- Налог (13%): 150 000 × 13% = 19 500 ₽
Пример 3. Несколько вкладов в разных банках
| Банк | Сумма вклада | Ставка | Доход за год |
|---|---|---|---|
| Банк А | 1 000 000 ₽ | 17% | 170 000 ₽ |
| Банк Б | 800 000 ₽ | 16% | 128 000 ₽ |
| Банк В | 500 000 ₽ | 15% | 75 000 ₽ |
| Итого | 2 300 000 ₽ | — | 373 000 ₽ |
- Необлагаемый минимум: 210 000 ₽ (вычитается один раз)
- Налогооблагаемая база: 373 000 − 210 000 = 163 000 ₽
- Налог (13%): 21 190 ₽
Минимум применяется один раз
Даже если у вас 10 вкладов в 10 банках, необлагаемый минимум вычитается только один раз из совокупного процентного дохода. Нельзя применить его отдельно к каждому вкладу.
Что не облагается налогом
Не все банковские счета и доходы попадают под налог на вклады. Освобождены от НДФЛ:
- рублёвые счета со ставкой не выше 1% годовых — зарплатные и расчётные
- счета эскроу — специальные счета при сделках с недвижимостью
- проценты по вкладам в иностранных банках — они декларируются отдельно
Накопительные счета и дебетовые карты с процентом на остаток выше 1% облагаются наравне с вкладами.
Валютные вклады
Доход по валютным вкладам тоже облагается НДФЛ. Проценты пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
При этом курсовая разница — прибыль или убыток от изменения курса валюты — в налоговую базу по вкладам не включается. Учитываются только сами проценты в рублёвом эквиваленте.
Пример: вклад 10 000 $ под 2% годовых. Банк выплатил 200 $. Курс ЦБ на дату выплаты — 90 ₽/$. Доход для налогообложения: 200 × 90 = 18 000 ₽. Эта сумма добавляется к общей базе.
Как и когда платить налог в 2026 году
Самостоятельно считать и подавать декларацию не нужно. Весь процесс автоматизирован.
- Банки передают в ФНС сведения о выплаченных процентах за 2025 год — до 1 февраля 2026 года
- ФНС суммирует доходы по всем вкладам и рассчитывает налог
- Уведомление об уплате появляется в личном кабинете на nalog.ru — обычно в октябре–ноябре 2026 года
- Вы оплачиваете налог до 1 декабря 2026 года
Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно
Налог с процентов по вкладам ФНС начисляет самостоятельно на основе данных от банков. Вам остаётся только оплатить уведомление в срок. Это принципиальное отличие от, например, налогового вычета за квартиру — там декларацию 3-НДФЛ нужно подавать самостоятельно.
Способы оплаты:
- личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru
- приложение «Налоги ФЛ»
- банковское приложение через единый налоговый счёт (ЕНС)
- в отделении банка по квитанции
Частые вопросы
Нет. ФНС получает данные от банков напрямую и сама рассчитывает налог. Вам придёт уведомление — его нужно просто оплатить до 1 декабря. Декларацию 3-НДФЛ по вкладам подавать не требуется.
За 2025 год необлагаемый минимум составляет 210 000 ₽. Он рассчитан исходя из максимальной ключевой ставки ЦБ за 2025 год — 21%. Если ваш суммарный процентный доход по всем вкладам не превысил эту сумму, налог платить не нужно.
Для процентного дохода по банковским вкладам действуют только две ставки: 13% — если налогооблагаемый доход по вкладам не превысил 2 400 000 ₽, и 15% — с суммы превышения. Ставки 18%, 20% и 22% к вкладам не применяются — это отдельная налоговая база.
Да, если ставка по карте или накопительному счёту превышает 1% годовых. Такие проценты включаются в общую налоговую базу наравне с доходами по вкладам. Счета со ставкой до 1% включительно от налога освобождены.
За просрочку начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки. При долге свыше 10 000 ₽ налоговая вправе обратиться в суд для принудительного взыскания. Проверяйте личный кабинет на nalog.ru каждую осень и оплачивайте уведомления вовремя.
Уведомление приходит в электронный кабинет, а не всегда на бумаге.
Если вы редко заходите на nalog.ru, можно пропустить уведомление
и получить пени. Проверяйте кабинет каждый октябрь–ноябрь.
Минимум вычитается один раз из совокупного процентного дохода по всем
банкам. Нельзя применить его к каждому депозиту по отдельности —
это самая распространённая ошибка при самостоятельном расчёте.
Прогрессивная шкала НДФЛ до 22% действует с 2025 года, но к процентам
по банковским вкладам она не применяется. Для этого вида дохода
установлены только две ставки — 13% и 15%.
Многие считают, что налог — только по классическим вкладам. Но проценты
по накопительным счетам и дебетовым картам со ставкой выше 1% тоже
входят в налоговую базу. Банки передают эти данные в ФНС автоматически.
Частые ошибки при уплате налога на вклады
Не проверять личный кабинет ФНС осенью
Применять необлагаемый минимум к каждому вкладу отдельно
Думать, что к вкладам применяется шкала до 22%
Не учитывать накопительные счета и карты