Физические лица в России платят налоги на доходы, имущество, землю и транспорт. Самый важный из них — налог на доходы физических лиц (НДФЛ). С 2025 года в стране действует прогрессивная шкала НДФЛ: чем выше доход, тем выше ставка. Разобраться в том, какие налоги платят физические лица и как они рассчитываются — цель этой статьи.
Все налоги для граждан делятся на две группы. Первая — налоги на доходы, которые удерживает работодатель или платит сам гражданин через декларацию. Вторая — имущественные налоги: их начисляет ФНС и присылает уведомление на оплату.
НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной налог для большинства граждан. Его платят с зарплаты, дохода от аренды, продажи имущества и других поступлений (ст. 207–226 НК РФ).
С 1 января 2025 года Россия перешла на прогрессивную шкалу НДФЛ. Ставка налога зависит от суммы годового дохода: чем больше зарабатываете — тем выше ставка на сумму превышения каждого порога.
Как работает прогрессивная шкала
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той части, которая превышает пороговое значение. Каждая «ступень» дохода облагается по своей ставке — это принцип ступенчатого налогообложения.
Ставки НДФЛ в 2026 году для налоговых резидентов РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
| Годовой доход | Ставка НДФЛ | С какой суммы считается |
|---|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 13% | Со всего дохода |
| От 2 400 001 до 5 000 000 ₽ | 15% | С суммы свыше 2 400 000 ₽ |
| От 5 000 001 до 20 000 000 ₽ | 18% | С суммы свыше 5 000 000 ₽ |
| От 20 000 001 до 50 000 000 ₽ | 20% | С суммы свыше 20 000 000 ₽ |
| Свыше 50 000 000 ₽ | 22% | С суммы свыше 50 000 000 ₽ |
Для большинства работающих граждан с доходом до 200 000 ₽ в месяц ставка остаётся 13%. Повышенные ставки затрагивают тех, кто зарабатывает значительно выше среднего.
Пример расчёта НДФЛ с зарплаты
Годовой доход сотрудника — 3 500 000 ₽.
- Первые 2 400 000 ₽ × 13% = 312 000 ₽
- Оставшиеся 1 100 000 ₽ × 15% = 165 000 ₽
- Итого НДФЛ: 477 000 ₽
Несколько источников дохода — считайте вместе
Порог 2 400 000 ₽ считается по совокупному доходу за год из всех источников. Если вы работали у двух работодателей, каждый удерживал налог отдельно. По итогам года ФНС пересчитает суммарный доход и может прислать уведомление о доплате (п. 6 ст. 228 НК РФ).
НДФЛ при продаже имущества
При продаже квартиры, дома или автомобиля может возникнуть обязанность заплатить НДФЛ. Но для доходов от продажи имущества установлены особые правила — отдельная двухступенчатая шкала с максимальной ставкой 15% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Подробнее о том, что такое НДФЛ, читайте в статье Что такое НДФЛ и как он рассчитывается.
Потолок 15% для продажи имущества
Даже если совокупный годовой доход превышает 5, 20 или 50 млн ₽, доход от продажи квартиры или автомобиля облагается максимум по ставке 15%. Выше эта ставка не поднимается (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Продажа квартиры
Платить НДФЛ при продаже квартиры не нужно, если срок владения достаточный (ст. 217.1 НК РФ):
- 3 года — если квартира единственное жильё, получена в наследство, по договору дарения от близкого родственника или в результате приватизации
- 5 лет — в остальных случаях
Если срок меньше — нужно заплатить НДФЛ с дохода. Доход можно уменьшить на расходы при покупке или применить фиксированный вычет 1 000 000 ₽.
| Доход от продажи квартиры | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 13% |
| Свыше 2 400 000 ₽ (с суммы превышения) | 15% — максимум |
Пример. Квартира куплена за 4 000 000 ₽, продана за 6 500 000 ₽.
- Доход: 6 500 000 − 4 000 000 = 2 500 000 ₽
- С первых 2 400 000 ₽ × 13% = 312 000 ₽
- С оставшихся 100 000 ₽ × 15% = 15 000 ₽
- Итого НДФЛ: 327 000 ₽
Продажа автомобиля
Те же правила действуют при продаже автомобиля. Минимальный срок владения, после которого налог не платится, — 3 года.
Если продали раньше — нужно заплатить НДФЛ. Налогооблагаемую базу можно уменьшить одним из двух способов на выбор:
- Вычесть расходы на покупку — если есть договор и платёжные документы. Платите 13–15% только с разницы между ценой продажи и покупки.
- Применить фиксированный вычет 250 000 ₽ — если документов нет или машина получена в подарок или по наследству.
| Ситуация | Доход к расчёту | НДФЛ |
|---|---|---|
| Купили за 800 000 ₽, продали за 1 100 000 ₽ (есть документы) | 300 000 ₽ | 39 000 ₽ |
| Продали за 1 100 000 ₽, документов о покупке нет | 850 000 ₽ (1 100 000 − 250 000) | 110 500 ₽ |
| Купили за 400 000 ₽, продали за 3 000 000 ₽ | 2 600 000 ₽ | 342 000 ₽ (312 000 + 30 000) |
Последний пример подробнее: доход — 2 600 000 ₽ (3 000 000 − 400 000). Первые 2 400 000 ₽ × 13% = 312 000 ₽, оставшиеся 200 000 ₽ × 15% = 30 000 ₽. Итого: 342 000 ₽.
Доходы суммируются за год
Порог 2 400 000 ₽ считается по всем доходам вместе: зарплата + аренда + продажа машины. Например, зарплата за год — 1 800 000 ₽, доход от продажи машины — 800 000 ₽. Совокупный доход — 2 600 000 ₽. Часть дохода от продажи машины (200 000 ₽) попадёт в зону 15%.
НДФЛ с других доходов
Кроме зарплаты и продажи имущества, НДФЛ возникает и по другим основаниям.
Аренда имущества
Если сдаёте квартиру или другое имущество как физическое лицо — это доход, с которого нужно платить НДФЛ 13% (или 15% при превышении порога). По итогам года подаётся декларация 3-НДФЛ, налог уплачивается до 15 июля следующего года.
Проценты по банковским вкладам
Проценты по вкладам облагаются НДФЛ, если совокупный доход по всем вкладам превышает необлагаемый минимум: 1 000 000 ₽ × ключевую ставку ЦБ на 1 января отчётного года (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). ФНС считает налог сама и присылает уведомление.
Дивиденды
Дивиденды облагаются по ставке 13% при доходе до 2 400 000 ₽ и 15% с суммы превышения. Налог удерживает брокер или компания, выплачивающая дивиденды.
| Вид дохода | Ставка НДФЛ | Кто платит |
|---|---|---|
| Зарплата (до 2,4 млн ₽/год) | 13% | Работодатель |
| Зарплата (свыше 2,4 млн ₽/год) | до 22% с превышения | Работодатель |
| Продажа квартиры / авто (раньше срока) | 13% / 15% макс. | Физлицо, декларация |
| Аренда имущества | 13% / 15% | Физлицо, декларация |
| Дивиденды | 13% / 15% | Налоговый агент |
| Проценты по вкладам (сверх лимита) | 13% | ФНС по уведомлению |
| Выигрыши (свыше 4 000 ₽) | 13% / 35% | Зависит от организатора |
Налог на имущество физических лиц
Каждый владелец квартиры, дома, комнаты или гаража ежегодно платит налог на имущество (гл. 32 НК РФ). Его рассчитывает ФНС автоматически и присылает уведомление. Оплатить нужно до 1 декабря.
| Объект | Базовая ставка | Максимальная ставка |
|---|---|---|
| Жилые дома, квартиры, комнаты | 0,1% | 0,3% |
| Коммерческая недвижимость (офисы, ТЦ) | 2% | 2% |
| Прочие объекты | 0,5% | 0,5% |
Для квартир и домов предусмотрен вычет по площади (ст. 403 НК РФ):
- квартира — 20 кв. м
- дом — 50 кв. м
- комната — 10 кв. м
Льготы для пенсионеров и других категорий
Пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий и ряд других категорий полностью освобождены от налога на имущество по одному объекту каждого вида (ст. 407 НК РФ). Льготу нужно подтвердить в налоговой инспекции.
Транспортный налог
Владельцы автомобилей, мотоциклов и другого транспорта ежегодно платят транспортный налог (гл. 28 НК РФ). Размер зависит от мощности двигателя и региона. Срок оплаты — до 1 декабря.
| Мощность двигателя (л. с.) | Базовая ставка (₽ за 1 л. с.) |
|---|---|
| До 100 л. с. | 2,5 ₽ |
| 101–150 л. с. | 3,5 ₽ |
| 151–200 л. с. | 5 ₽ |
| 201–250 л. с. | 7,5 ₽ |
| Свыше 250 л. с. | 15 ₽ |
Пример расчёта
Автомобиль 120 л. с., региональная ставка — 30 ₽ за 1 л. с. Налог за год: 120 × 30 = 3 600 ₽.
Земельный налог
Владельцы земельных участков платят земельный налог от кадастровой стоимости (гл. 31 НК РФ). ФНС рассчитывает и присылает уведомление. Ставки (ст. 394 НК РФ):
- 0,3% — земли сельхозназначения, участки под жилой застройкой, личные подсобные хозяйства
- 1,5% — прочие земельные участки
Как уменьшить НДФЛ: налоговые вычеты
Налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму НДФЛ или вернуть ранее уплаченный налог. Право на вычеты имеют налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ по ставке 13%.
| Вид вычета | Максимальный возврат | За что |
|---|---|---|
| Имущественный (покупка жилья) | 260 000 ₽ | Покупка квартиры, дома |
| Имущественный (ипотека) | 390 000 ₽ | Проценты по ипотеке |
| Социальный | 19 500 ₽ и более | Лечение, обучение, НПФ |
| Стандартный на детей | Зависит от числа детей | 1 400–6 000 ₽ на ребёнка в месяц |
| Инвестиционный (ИИС) | До 52 000 ₽/год | Взносы на ИИС типа А |
Упрощённый вычет — без декларации
С 2023 года ряд вычетов доступен в упрощённом порядке: ФНС сама собирает данные от банков и работодателей и предлагает подписать заявление в личном кабинете. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно: Как получить налоговый вычет без декларации.
Сроки уплаты налогов в 2026 году
| Налог | Срок уплаты | Кто начисляет |
|---|---|---|
| НДФЛ с зарплаты | Ежемесячно | Работодатель |
| НДФЛ по декларации 3-НДФЛ | До 15 июля следующего года | Физлицо |
| НДФЛ с процентов по вкладам | До 1 декабря (по уведомлению) | ФНС |
| Налог на имущество | До 1 декабря | ФНС |
| Транспортный налог | До 1 декабря | ФНС |
| Земельный налог | До 1 декабря | ФНС |
Большинство налогов физическим лицам начисляет ФНС на основании имеющихся сведений. Чтобы избежать пеней и штрафов, важно соблюдать установленные сроки оплаты. Подробнее об этом читайте в статье Когда нужно платить налоги физлицам.
Декларацию подают до 30 апреля
При продаже имущества, аренде или доходах из-за рубежа декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года. За просрочку — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц, но не менее 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ).
Как физическому лицу платить налоги
Имущественные налоги платятся по уведомлениям от ФНС. Удобные способы оплаты:
- Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru — самый быстрый способ
- Госуслуги — оплата по ИНН
- Мобильное приложение банка — по QR-коду из уведомления
- Отделение банка или почта — по бумажной квитанции
Декларация 3-НДФЛ подаётся через личный кабинет ФНС, программу «Декларация» или лично в налоговой инспекции.
Частые вопросы
С зарплаты удерживается НДФЛ. При годовом доходе до 2 400 000 ₽ ставка — 13%. Если доход выше — с суммы превышения взимается 15%, 18%, 20% или 22%. Налог рассчитывает и перечисляет работодатель, самостоятельно ничего делать не нужно.
Для доходов от продажи имущества установлена особая двухступенчатая шкала с максимумом 15% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Даже если совокупный годовой доход превышает 5, 20 или 50 млн ₽, ставка по доходу от продажи имущества выше 15% не поднимается. 13% — с суммы дохода до 2 400 000 ₽, 15% — с суммы превышения.
Если владели машиной менее 3 лет — нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, даже если налог к уплате получится нулевым. Если срок владения больше 3 лет — ни декларации, ни налога нет.
Уведомления приходят в сентябре–октябре. Оплатить нужно до 1 декабря. Если подключён личный кабинет налогоплательщика — уведомления только электронные, бумажные по почте не приходят.
Прогрессивная шкала НДФЛ действует с 1 января 2025 года. При доходе до 2 400 000 ₽ в год — 13%. От 2,4 до 5 млн ₽ — 15% с суммы превышения. Далее — 18%, 20%, 22%. Повышенная ставка применяется только к части дохода, превысившей порог, а не ко всей сумме.
Частые ошибки при уплате налогов
Не следят за уведомлениями в личном кабинете ФНС
После подключения к личному кабинету бумажные уведомления по почте больше не приходят. Если не заходить в кабинет — можно пропустить срок и получить пени. Проверяйте кабинет на nalog.gov.ru хотя бы раз в квартал.
Не подают декларацию при продаже имущества
При продаже квартиры или машины раньше минимального срока декларация обязательна до 30 апреля. Штраф за непредставление — от 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ), даже если сам налог равен нулю.
Не применяют вычет при расчёте налога с продажи
При продаже квартиры или автомобиля можно уменьшить налогооблагаемую базу на расходы при покупке или применить фиксированный вычет (1 000 000 ₽ для недвижимости, 250 000 ₽ для автомобиля). Многие платят налог с полной суммы продажи и переплачивают.
Не учитывают совокупный доход при нескольких источниках
Порог для прогрессивной шкалы считается по совокупному годовому доходу. Если работали у двух работодателей — каждый удерживал налог отдельно. По итогам года ФНС может доначислить налог и прислать уведомление о доплате.