Налог для самозанятых в 2026 году — это по-прежнему налог на профессиональный доход (НПД). Ставки остались прежними: 4% или 6% в зависимости от того, кто платит вам деньги. Режим действует на основании Федерального закона № 422-ФЗ и продлён до конца 2028 года.
В 2026 году в НПД появилось одно важное нововведение — самозанятые получили возможность добровольно застраховаться на случай болезни и получать оплачиваемые больничные. В остальном условия режима не изменились.
Что такое НПД и кто может его применять в 2026 году
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный льготный режим для тех, кто работает на себя без наёмных сотрудников.
Его могут применять:
- физические лица без статуса ИП
- индивидуальные предприниматели, перешедшие на НПД
НПД заменяет НДФЛ (13%) по доходам от профессиональной деятельности. Страховые взносы в обязательном порядке самозанятые не платят (п. 11 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ).
Режим НПД продлён до 2028 года
Несмотря на обсуждения об отмене самозанятости, Правительство РФ подтвердило: эксперимент по НПД продолжается до 31 декабря 2028 года. Переходить на другой режим в 2026 году не нужно.
Ставки налога в 2026 году: 4% и 6%
Ставка зависит только от того, кто платит вам деньги. Никаких других условий нет.
| Кто платит | Ставка НПД | Пример |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Частный ученик, клиент-физлицо, сосед |
| Организация или ИП | 6% | Компания-заказчик, ИП-работодатель |
Если в течение месяца были оба типа клиентов — налог считается по каждой операции отдельно. С физлиц — 4%, с юрлиц и ИП — 6%.
Единая ставка 5% — пока только предложение
В октябре 2025 года в Общественной палате обсуждалась идея ввести единую ставку НПД — 5%. Однако Минфин и ФНС эту инициативу не поддержали. В 2026 году ставки остаются прежними: 4% и 6%.
Пример расчёта налога в 2026 году
Рассмотрим практический пример. За месяц самозанятый заработал:
- 25 000 ₽ — уроки английского с частными учениками (физлица)
- 40 000 ₽ — тексты для digital-агентства (юрлицо)
| Доход | Ставка | Сумма налога |
|---|---|---|
| 25 000 ₽ (от физлиц) | 4% | 1 000 ₽ |
| 40 000 ₽ (от юрлиц) | 6% | 2 400 ₽ |
| Итого: 65 000 ₽ | — | 3 400 ₽ |
Именно 3 400 ₽ нужно заплатить по итогам месяца. ФНС сама рассчитает сумму и выставит уведомление в приложении «Мой налог».
Налоговый вычет 10 000 ₽ при регистрации
Каждому новому самозанятому государство предоставляет налоговый вычет — 10 000 рублей. Это не деньги на руки, а скидка, которая уменьшает налог автоматически.
Пока вычет не исчерпан, ставки ниже:
- вместо 4% → платите 3% с доходов от физлиц
- вместо 6% → платите 4% с доходов от юрлиц и ИП
Вычет применяется автоматически
Ничего дополнительно делать не нужно. Приложение «Мой налог» само считает налог по пониженной ставке, пока сумма сэкономленного налога не достигнет 10 000 ₽. После этого ставка возвращается к стандартной.
Подробнее о том, какие налоговые вычеты доступны самозанятому, читайте в нашей статье «Может ли самозанятый получить налоговый вычет».
Лимит дохода в 2026 году: 2 400 000 ₽
Применять НПД можно, пока годовой доход не превысит 2 400 000 рублей (п. 8 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ). Это в среднем 200 000 рублей в месяц. Месячных ограничений нет — доходы могут быть любыми, важна только годовая сумма.
Что будет при превышении лимита
Когда доход за год превысил 2 400 000 ₽, статус самозанятого прекращается автоматически. Все доходы сверх лимита облагаются НДФЛ по ставке 13%. Чтобы продолжить работать легально, нужно зарегистрировать ИП и перейти на УСН или другой режим. Приложение «Мой налог» предупредит о приближении к лимиту заранее.
Новинка 2026 года: больничные для самозанятых
С 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года в России проводится добровольный эксперимент: самозанятые могут застраховаться на случай болезни и получать оплачиваемые больничные.
Как это работает:
- самозанятый сам выбирает, участвовать в эксперименте или нет
- нужно выбрать один из двух уровней взноса: 35 000 ₽ или 50 000 ₽ в год
- ежемесячный платёж — 3,84% от выбранной суммы: от 1 300 до 1 900 ₽ в месяц
- выбранная сумма взноса определяет размер будущего пособия по болезни
Взносы добровольные — никаких штрафов за отказ
Участие в страховании не обязательно. Если вы работаете редко или имеете другую работу с официальным больничным, подключать страхование не нужно. Зарегистрироваться можно прямо в приложении «Мой налог».
Сроки и порядок уплаты налога в 2026 году
Налог платится раз в месяц. Срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным. Например, налог за март нужно заплатить до 28 апреля.
Порядок уплаты:
- Получили оплату от клиента — сразу формируете чек в приложении «Мой налог».
- До 12-го числа следующего месяца ФНС рассчитывает налог и выставляет уведомление.
- Оплачиваете до 28-го числа: через приложение, банк или сайт ФНС.
Настройте автоплатёж
В приложении «Мой налог» можно привязать банковскую карту и включить автоматическую уплату. Налог спишется сам в нужную дату — не нужно следить за календарём и рисковать просрочкой.
Какие доходы не облагаются НПД
Не все поступления можно проводить через «Мой налог». Следующие доходы под НПД не подпадают:
- зарплата по трудовому договору
- доходы от продажи личного имущества (машина, квартира)
- доходы от перепродажи чужих товаров
- агентские вознаграждения
- доходы государственных и муниципальных служащих (кроме аренды жилья)
По этим видам дохода нужно платить НДФЛ в общем порядке — 13%. Если провести такие доходы через НПД, налоговая может пересчитать их и доначислить налог.
Частые вопросы
В 2026 году ставки НПД не изменились: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с организациями и ИП. Новым самозанятым при регистрации даётся вычет 10 000 ₽, который временно снижает ставки до 3% и 4%.
Нет. Правительство РФ подтвердило: режим НПД продолжает действовать до 31 декабря 2028 года. Досрочной отмены не планируется. Все обсуждения об отмене остались на уровне предложений и не получили поддержки Минфина и ФНС.
Нет. Самозанятые не подают декларации. ФНС сама рассчитывает налог на основе чеков в приложении «Мой налог» и выставляет уведомление до 12-го числа каждого месяца.
Да. Зарплату по трудовому договору работодатель облагает НДФЛ как обычно. Доходы от своей деятельности — фриланс, репетиторство, аренда — вы проводите как самозанятый и платите НПД. Лимит 2 400 000 ₽ считается только по доходам НПД, зарплата в него не входит.
С 2026 года самозанятые могут добровольно застраховаться через СФР. Для этого нужно зарегистрироваться в программе через приложение «Мой налог» и ежемесячно платить взносы от 1 300 до 1 900 ₽. После наступления страхового случая можно получить оплачиваемое пособие по болезни.
Частые ошибки самозанятых в 2026 году
Не формировать чек сразу после получения оплаты
Чек нужно создать в момент расчёта или не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения денег (ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ). За отсутствие чека — штраф 20% от суммы дохода, но не менее 1 000 ₽.
Проводить через НПД доходы, которые под него не подпадают
Зарплата, агентские доходы и выручка от перепродажи чужих товаров не относятся к НПД. Если провести их через «Мой налог», налоговая вправе доначислить НДФЛ 13% и назначить штрафы. В 2026 году ФНС усилила контроль за такими нарушениями.
Забыть аннулировать чек при возврате денег
Если клиент вернул деньги, нужно отменить чек в приложении. Иначе налог начислится на доход, которого фактически нет. Аннулирование доступно прямо в истории операций в «Моём налоге».
Превысить лимит дохода без перехода на другой режим
При превышении 2 400 000 ₽ статус самозанятого прекращается автоматически. Если вовремя не перейти на ИП с УСН, все дальнейшие доходы будут облагаться НДФЛ 13%. Следите за остатком лимита в приложении — оно предупреждает при приближении к порогу.