Налог для самозанятых в 2026 году — это налог на профессиональный доход (НПД). Его платят те, кто работает на себя без наёмных сотрудников. Ставки остались прежними: 4% или 6% в зависимости от того, кто платит вам деньги. Режим действует на основании Федерального закона № 422-ФЗ и продлён до конца 2028 года.
В 2026 году в НПД появилось одно важное нововведение — самозанятые получили возможность добровольно застраховаться на случай болезни и получать оплачиваемые больничные. В остальном условия режима не изменились.
Что такое НПД и кто может его применять в 2026 году
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный льготный режим для тех, кто работает на себя без наёмных сотрудников. Это самый простой способ легально получать доход и платить минимальный налог.
НПД могут применять:
- физические лица без статуса ИП
- индивидуальные предприниматели, перешедшие на НПД
НПД заменяет НДФЛ (13%) по доходам от профессиональной деятельности. Страховые взносы самозанятые в обязательном порядке не платят (п. 11 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ).
Можно работать с физическими лицами, компаниями и индивидуальными предпринимателями. Также самозанятый может принимать заказы от иностранных заказчиков — доходы от зарубежных клиентов тоже облагаются НПД по ставке 4% или 6% в зависимости от статуса заказчика.
Режим НПД продлён до 2028 года
Несмотря на обсуждения об отмене самозанятости, Правительство РФ подтвердило: эксперимент по НПД продолжается до 31 декабря 2028 года. Переходить на другой режим в 2026 году не нужно.
Подробнее о том, кто может стать самозанятым и какие ограничения существуют, читайте в статье Ограничения для самозанятых.
Может ли ИП применять НПД в 2026 году
Да, индивидуальный предприниматель вправе перейти на налог на профессиональный доход. Это популярный вопрос: многие ИП рассматривают НПД как способ снизить налоговую нагрузку и отказаться от страховых взносов.
Для перехода ИП на НПД нужно соблюсти ряд условий:
- доход за год не превышает 2 400 000 ₽
- нет наёмных работников по трудовым договорам
- деятельность не входит в список запрещённых видов (ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ)
- ИП не применяет одновременно другие специальные режимы (УСН, ЕСХН)
После перехода на НПД ИП платит те же 4% и 6%, что и физлицо-самозанятый. Страховые фиксированные взносы «за себя» при этом не начисляются — это главное преимущество.
Важно при переходе ИП на НПД
После регистрации в качестве плательщика НПД ИП обязан в течение 30 дней направить в налоговую уведомление об отказе от прежнего спецрежима (УСН или ЕСХН). Иначе постановка на учёт как плательщика НПД аннулируется (п. 4 ст. 15 Федерального закона № 422-ФЗ).
Подробное сравнение читайте в статье Самозанятый или ИП: что выбрать.
Ставки налога в 2026 году: 4% и 6%
Сколько процентов платит самозанятый — зависит только от того, кто перечисляет деньги. Никаких других условий нет.
| Кто платит | Ставка НПД | Пример |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Частный ученик, клиент-физлицо |
| Организация или ИП | 6% | Компания-заказчик, ИП-работодатель |
Если в течение месяца были оба типа клиентов — налоговая ставка для самозанятого считается по каждой операции отдельно. С физлиц — 4%, с юрлиц и ИП — 6%.
Единая ставка 5% — пока только предложение
В октябре 2025 года в Общественной палате обсуждалась идея ввести единую налоговую ставку для самозанятых — 5%. Однако Минфин и ФНС эту инициативу не поддержали. В 2026 году ставки остаются прежними: 4% и 6%.
Пример расчёта налога в 2026 году
Рассмотрим практический пример. За месяц самозанятый заработал:
- 25 000 ₽ — уроки английского с частными учениками (физлица)
- 40 000 ₽ — тексты для digital-агентства (юрлицо)
| Доход | Ставка | Сумма налога |
|---|---|---|
| 25 000 ₽ (от физлиц) | 4% | 1 000 ₽ |
| 40 000 ₽ (от юрлиц) | 6% | 2 400 ₽ |
| Итого: 65 000 ₽ | — | 3 400 ₽ |
Именно 3 400 ₽ нужно заплатить по итогам месяца. ФНС сама рассчитывает сумму и выставляет уведомление в приложении «Мой налог».
Налоговый вычет 10 000 ₽ при регистрации
Каждому новому самозанятому государство предоставляет налоговый вычет — 10 000 рублей. Это не деньги на руки, а скидка, которая автоматически уменьшает сумму налога.
Пока вычет не исчерпан, действуют пониженные ставки:
| Тип клиента | Стандартная ставка | Со вычетом |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | 3% |
| Организация или ИП | 6% | 4% |
Вычет применяется автоматически
Ничего дополнительно делать не нужно. Приложение «Мой налог» само считает налог по пониженной ставке, пока сумма сэкономленного налога не достигнет 10 000 ₽. После этого ставка возвращается к стандартной.
О том, какие ещё налоговые вычеты могут получить самозанятые, читайте в статье Может ли самозанятый получить налоговый вычет.
Лимит дохода в 2026 году: 2 400 000 ₽
Применять НПД можно, пока годовой доход не превысит 2 400 000 рублей (п. 8 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ). Это в среднем 200 000 рублей в месяц. Месячных ограничений нет — доходы могут быть любыми, важна только годовая сумма.
Что будет при превышении лимита
Когда доход за год превысил 2 400 000 ₽, статус самозанятого прекращается автоматически. Порядок налогообложения дальнейших доходов зависит от статуса налогоплательщика и выбранного режима. Приложение «Мой налог» предупредит о приближении к лимиту заранее. Рекомендуем заранее уточнить порядок перехода в ФНС или у налогового консультанта.
Подробнее о последствиях превышения лимита читайте в статье Что будет, если самозанятый превысит лимит 2,4 млн рублей.
Что нельзя и что можно самозанятому
НПД подходит не для всех видов деятельности. Ниже — краткая таблица ограничений.
| Запрещено | Разрешено |
|---|---|
| Нанимать работников по трудовым договорам | Работать самостоятельно, привлекать подрядчиков по договору ГПХ |
| Перепродавать чужие товары | Продавать товары собственного производства |
| Работать по агентским договорам в пользу третьих лиц | Оказывать услуги и выполнять работы |
| Добывать или продавать полезные ископаемые | Сдавать в аренду жильё (квартиру, комнату, дом) |
| Превышать доход 2 400 000 ₽ в год | Совмещать НПД с работой по трудовому договору |
Можно ли совмещать самозанятость и работу по трудовому договору
Да, это разрешено. Самозанятый может одновременно работать по найму и вести собственную деятельность на НПД. Ограничений нет.
Как это работает на практике:
- с зарплаты работодатель удерживает НДФЛ 13% (или по прогрессивной шкале) и платит взносы в обычном порядке
- с доходов от самозанятости вы самостоятельно платите НПД 4% или 6%
- декларацию по доходам от НПД подавать не нужно — ФНС всё видит через «Мой налог»
Один важный запрет
Нельзя оформить самозанятость и одновременно оказывать услуги своему текущему или бывшему работодателю (если с момента увольнения прошло менее 2 лет). Такие доходы не признаются доходами от НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ).
Подробнее — в статье Можно ли совмещать самозанятость и работу.
Новинка 2026 года: больничные для самозанятых
С 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года в России проводится добровольный эксперимент: самозанятые могут застраховаться на случай болезни и получать оплачиваемые больничные.
Как это работает:
- самозанятый сам выбирает, участвовать в эксперименте или нет
- нужно выбрать страховую сумму: 35 000 ₽ или 50 000 ₽ — это база для расчёта пособия по болезни, не размер взноса
- ежемесячный взнос — 3,84% от выбранной страховой суммы:
- 1 344 ₽ в месяц при страховой сумме 35 000 ₽
- 1 920 ₽ в месяц при страховой сумме 50 000 ₽
- взносы можно платить ежемесячно или единовременно за несколько месяцев вперёд
- подать заявление на участие в эксперименте можно через приложение «Мой налог»
Взносы добровольные — никаких штрафов за отказ
Участие в страховании не обязательно. Если вы работаете редко или имеете другую работу с официальным больничным, подключать страхование не нужно. Зарегистрироваться можно прямо в приложении «Мой налог».
Сроки и порядок уплаты налога в 2026 году
Налог платится раз в месяц. Срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным. Например, налог за март нужно заплатить до 28 апреля.
Порядок уплаты:
- Получили оплату от клиента — сразу формируете чек в приложении «Мой налог».
- До 12-го числа следующего месяца ФНС рассчитывает налог и выставляет уведомление.
- Оплачиваете до 28-го числа: через приложение, банк или сайт ФНС.
Настройте автоплатёж
В приложении «Мой налог» можно привязать банковскую карту и включить автоматическую уплату. Налог спишется сам в нужную дату — не нужно следить за календарём и рисковать просрочкой.
Какие доходы не облагаются НПД
Не все поступления можно проводить через «Мой налог». Следующие доходы под НПД не подпадают (ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ):
- зарплата по трудовому договору
- доходы от продажи личного имущества (машина, квартира)
- доходы от перепродажи чужих товаров
- агентские вознаграждения
- доходы государственных и муниципальных служащих (кроме аренды жилья)
По этим видам дохода нужно платить НДФЛ в общем порядке по правилам главы 23 НК РФ.
Как зарегистрироваться самозанятым в 2026 году
Оформить самозанятость можно за несколько минут — никуда идти не нужно. Есть три способа:
- Через приложение «Мой налог» — самый быстрый способ. Нужен только паспорт и телефон.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — подходит, если уже есть аккаунт.
- Через Госуслуги — если подтверждённая учётная запись уже создана.
После регистрации сразу можно выдавать чеки и принимать оплату. Налог начнёт начисляться с первого дохода.
Частые вопросы
Самозанятый платит 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП. В 2026 году ставки не изменились. Новым самозанятым при регистрации даётся вычет 10 000 ₽, который временно снижает ставки до 3% и 4%.
Нет. Режим НПД официально продлён до 31 декабря 2028 года. Правительство РФ подтвердило продолжение эксперимента. Переходить на другой режим не нужно.
Нет. Самозанятые не подают декларацию 3-НДФЛ по доходам от НПД. Все расчёты ФНС проводит автоматически на основании чеков в приложении «Мой налог».
Да, это разрешено. Работодатель платит НДФЛ с зарплаты в обычном порядке, а самозанятый отдельно платит НПД со своих доходов от профессиональной деятельности. Нельзя лишь оказывать услуги своему текущему или бывшему работодателю (в течение 2 лет после увольнения).
С 2026 года самозанятые могут добровольно застраховаться через приложение «Мой налог». Нужно выбрать страховую сумму — 35 000 ₽ или 50 000 ₽ (это база для расчёта пособия). Ежемесячный взнос составляет 3,84% от выбранной суммы: 1 344 ₽ или 1 920 ₽ в месяц. Взносы можно платить ежемесячно или сразу за несколько месяцев вперёд.
Да. Оформить самозанятость может любое физическое лицо без регистрации ИП. Статус ИП для НПД не требуется. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и начать формировать чеки.
Частые ошибки самозанятых в 2026 году
Не формировать чек сразу после получения оплаты
Чек нужно создать в момент расчёта или не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения денег (ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ). За отсутствие чека — штраф 20% от суммы дохода, но не менее 1 000 ₽.
Проводить через НПД доходы, которые под него не подпадают
Зарплата, агентские доходы и выручка от перепродажи чужих товаров не относятся к НПД. Если провести их через «Мой налог», налоговая вправе доначислить НДФЛ и назначить штрафы.
Забыть аннулировать чек при возврате денег
Если клиент вернул деньги, нужно отменить чек в приложении. Иначе налог начислится на доход, которого фактически нет. Аннулирование доступно прямо в истории операций в «Моём налоге».
Не следить за приближением к лимиту дохода
При превышении 2 400 000 ₽ статус самозанятого прекращается автоматически. Следите за остатком лимита в приложении — оно предупреждает при приближении к порогу. Лучше заранее проконсультироваться о переходе на другой режим.
Оказывать услуги бывшему работодателю как самозанятый
Если с момента увольнения прошло менее 2 лет, доходы от бывшего работодателя не признаются доходами от НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ). Налоговая переквалифицирует их в трудовые и доначислит НДФЛ.