Земельный налог: как рассчитывается

Земельный налог — это обязательный платёж, который вносят владельцы земельных участков. Как рассчитывается земельный налог и сколько придётся заплатить в 2026 году — разбираем подробно: формулу, ставки, льготы и примеры реальных расчётов.

Налог регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ. Конкретные ставки и льготы устанавливают муниципальные образования своими нормативными актами.

Кто платит земельный налог

Платить земельный налог обязаны физические и юридические лица, которые владеют участком на одном из следующих оснований (ст. 388 НК РФ):

• право собственности
• право постоянного (бессрочного) пользования
• право пожизненного наследуемого владения

Арендаторы и те, кто пользуется землёй на основании безвозмездного срочного пользования, налог не платят — это обязанность собственника.

Формула расчёта земельного налога

Земельный налог рассчитывается по простой формуле (п. 1 ст. 396 НК РФ):

Земельный налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Доля владения × Коэффициент владения

Разберём каждый элемент формулы по отдельности.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость — это официальная оценка участка государством. Она отличается от рыночной и устанавливается в результате государственной кадастровой оценки.

Узнать кадастровую стоимость своего участка можно:

• на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) по кадастровому номеру
• через выписку из ЕГРН
• в личном кабинете налогоплательщика на nalog.ru

Для расчёта налога берётся кадастровая стоимость на 1 января того года, за который платится налог (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Ставки земельного налога

НК РФ устанавливает максимальные федеральные ставки. Муниципалитеты могут снизить их, но не повысить.

Конкретную ставку для своего участка уточняйте в решении местного муниципалитета или через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах» на nalog.ru.

Доля владения

Если участок находится в долевой собственности, налог платится пропорционально доле. Например, если вы владеете ½ участка, налоговая база делится на два.

Коэффициент периода владения

Если участок куплен или продан в течение года, налог рассчитывается только за те месяцы, когда вы им владели (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Формула коэффициента: количество полных месяцев владения ÷ 12

При этом действует правило «15-го числа»:

• если право собственности возникло до 15-го числа — этот месяц считается полным
• если после 15-го — этот месяц не считается

Примеры расчёта земельного налога

Рассмотрим несколько практических примеров, чтобы понять, как считать налог.

Пример 1. Участок под ИЖС

Иванов владеет участком под индивидуальное жилищное строительство весь 2025 год. Кадастровая стоимость — 3 000 000 ₽. Ставка в муниципалитете — 0,3%.

Расчёт: 3 000 000 × 0,3% × 1 (полная доля) × 1 (весь год) = 9 000 ₽

Пример 2. Участок в долевой собственности

Петрова и её брат владеют садовым участком в равных долях (по ½). Кадастровая стоимость участка — 1 200 000 ₽. Ставка — 0,3%.

Расчёт для Петровой: 1 200 000 × 0,3% × 0,5 = 1 800 ₽

Пример 3. Участок куплен в середине года

Сидоров купил земельный участок 10 августа 2025 года. Кадастровая стоимость — 2 000 000 ₽. Ставка — 1,5% (участок под коммерческое использование).

С 10 августа до конца года — 5 полных месяцев (август считается, так как сделка до 15-го числа): август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь.

Коэффициент: 5 ÷ 12 = 0,4167

Расчёт: 2 000 000 × 1,5% × 0,4167 = 12 500 ₽

Льготы по земельному налогу в 2026 году

Льготы бывают двух уровней: федеральные (по НК РФ) и местные (по решениям муниципалитетов).

Федеральный вычет — 6 соток

Ряд категорий граждан имеет право уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток) одного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Этот вычет положен:

• пенсионерам
• инвалидам I и II группы
• инвалидам с детства
• ветеранам и инвалидам боевых действий
• Героям СССР и РФ
• многодетным семьям (3 и более детей до 18 лет)
• чернобыльцам и другим лицам из ст. 391 НК РФ

Если участок 6 соток или меньше — налог равен нулю. Если больше — налог считается только с площади сверх 6 соток.

Пример: льгота для пенсионера

Пенсионер Козлов владеет садовым участком площадью 10 соток. Кадастровая стоимость всего участка — 800 000 ₽. Стоимость 6 соток — 480 000 ₽.

Налоговая база после вычета: 800 000 − 480 000 = 320 000 ₽

Налог: 320 000 × 0,3% = 960 ₽ вместо 2 400 ₽

Местные льготы

Муниципалитеты могут вводить дополнительные льготы — вплоть до полного освобождения от налога. Проверить, есть ли льготы в вашем регионе, можно через сервис ФНС на nalog.ru в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».

Как оформить льготу

Льгота не применяется автоматически. Нужно подать заявление в налоговую инспекцию.

Способы подачи заявления:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru
2. Лично в отделении ФНС или МФЦ
3. Почтой заказным письмом

К заявлению можно приложить подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности и т.д.), хотя ФНС вправе запросить их самостоятельно через межведомственный запрос.

Срок уплаты земельного налога в 2026 году

Физические лица платят земельный налог раз в год. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным (п. 1 ст. 397 НК РФ).

ФНС направляет уведомление не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Если уведомление не пришло, а участок у вас есть — проверьте личный кабинет на nalog.ru или обратитесь в налоговую инспекцию.

Как уменьшить земельный налог законно

Есть несколько законных способов снизить сумму платежа.

1. Оспорьте кадастровую стоимость

Кадастровая стоимость нередко завышена. Если она превышает рыночную — её можно оспорить. Это делается через:

• комиссию по рассмотрению споров при Росреестре
• суд

Для этого нужна независимая оценка рыночной стоимости участка. При успешном оспаривании налог пересчитывается с начала года, в котором подано заявление.

2. Оформите льготу, если имеете право

Проверьте федеральный и региональный список льготников. Если попадаете в категорию — подайте заявление в ФНС.

3. Измените вид разрешённого использования

Ставка налога зависит от категории и вида разрешённого использования земли. Если участок используется иначе, чем указано в документах, — уточните категорию через Росреестр. Это может снизить ставку с 1,5% до 0,3%.

Подробнее о налогах на имущество читайте в нашей статье Какие налоги платят физические лица в России. О вычетах, которые помогают вернуть НДФЛ, читайте в материале Что такое налоговый вычет и кто может его получить.