Инвестиционный налоговый вычет: как получить

Инвестиционный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ, если вы вкладываете деньги через индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Государство стимулирует граждан инвестировать на фондовом рынке и возвращает до 52 000 рублей в год. Право на вычет закреплено в статье 219.1 Налогового кодекса РФ.

Важно сразу понять одно разграничение, от которого зависит всё остальное: правила вычета различаются в зависимости от того, когда открыт счёт.

• ИИС открыт до 31 декабря 2023 года — действуют старые правила. Вы выбираете одну из двух льгот на весь срок: вычет типа А (ежегодный возврат НДФЛ с взносов) или вычет типа Б (освобождение всего инвестдохода от налога при закрытии).
• ИИС открыт с 1 января 2024 года — это уже ИИС-3. Старых типов А и Б для новых счетов не существует. ИИС-3 работает по новым условиям с другим минимальным сроком и расширенными лимитами.

Получить инвестиционный налоговый вычет можно только при наличии ИИС. Обычный брокерский счёт для этого не подходит.

Вычет типа А — ежегодный возврат НДФЛ с взносов

Вычет типа А доступен только владельцам ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года.

Принцип работы: вы пополняете счёт, а государство возвращает 13% от внесённой суммы из уплаченного вами НДФЛ. Вычет можно получать каждый год, пока счёт открыт.

Условия для получения вычета типа А:

• ИИС открыт до 31 декабря 2023 года
• счёт не закрыт и существует минимум 3 года
• есть официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%
• у вас только один действующий ИИС

Максимальная сумма взносов для расчёта — 400 000 рублей в год. Максимальный возврат: 400 000 × 13% = 52 000 рублей. За три года при ежегодном взносе 400 000 ₽ можно вернуть до 156 000 рублей.

Пример расчёта вычета типа А

Сидорова работает официально, её зарплата — 70 000 ₽ в месяц. За 2025 год она заработала 840 000 ₽ и заплатила НДФЛ: 840 000 × 13% = 109 200 ₽.

В 2025 году она внесла на ИИС 400 000 ₽. В 2026 году подаёт декларацию 3-НДФЛ и получает возврат: 400 000 × 13% = 52 000 рублей.

Уплаченный НДФЛ (109 200 ₽) больше суммы вычета (52 000 ₽) — Сидорова получает всю сумму полностью.

Вычет типа Б — освобождение инвестдохода от налога

Вычет типа Б тоже доступен только для ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года.

Принцип другой: вы не возвращаете НДФЛ ежегодно. Вместо этого при закрытии счёта весь накопленный инвестиционный доход освобождается от налога — вы просто не платите 13% с прибыли.

Тип Б подходит тем, кто:

• не платит НДФЛ с основного дохода — например, ИП на УСН или самозанятые
• рассчитывает на высокий доход от инвестиций
• готов ждать закрытия счёта, чтобы получить максимальную экономию

Когда тип Б выгоднее типа А

Тип А за 3 года возвращает максимум 52 000 ₽ × 3 = 156 000 рублей. Тип Б освобождает от налога весь инвестиционный доход при закрытии. Если доход достаточно большой — экономия превысит 156 000 ₽.

Пример. Петров вносил на ИИС по 400 000 ₽ в год три года подряд — итого 1 200 000 ₽. За это время он заработал на инвестициях 1 500 000 ₽ прибыли.

• Тип А: возврат НДФЛ с взносов — 52 000 ₽ × 3 = 156 000 ₽
• Тип Б: освобождение от налога с дохода — 1 500 000 ₽ × 13% = 195 000 ₽

Тип Б выгоднее на 39 000 рублей. Чем больше инвестиционный доход — тем сильнее преимущество типа Б.

Если же доходность умеренная и прибыль от инвестиций небольшая — тип А надёжнее: фиксированный возврат каждый год, независимо от результатов на бирже.

ИИС-3: правила для счетов, открытых с 2024 года

Если вы открываете инвестиционный счёт сейчас — это уже ИИС-3. Выбирать между типом А и типом Б не нужно: их для новых счетов не существует. ИИС-3 сочетает обе льготы, но на других условиях.

Ключевые условия ИИС-3:

• минимальный срок — 5 лет для счетов 2024–2026 годов
• срок постепенно растёт до 10 лет к 2031 году
• льготы совмещены: и на взносы, и на освобождение дохода от налога
• максимальная база для расчёта льготы на инвестиционный доход — 30 000 000 ₽ за весь срок счёта (это не ограничение на сумму взносов, а потолок дохода, с которого применяется освобождение от налога)
• при досрочном закрытии — все льготы придётся вернуть

Кто имеет право на инвестиционный вычет

Получить инвестиционный налоговый вычет могут физические лица — налоговые резиденты России.

Налоговый резидент — тот, кто проводит в России не менее 183 дней в году. Гражданство для этого значения не имеет.

Конкретные условия зависят от типа вычета:

Какие документы нужны для оформления вычета

Для вычета типа А через налоговую инспекцию потребуются:

• декларация 3-НДФЛ за год, в котором были взносы на ИИС
• справка 2-НДФЛ от работодателя за тот же год
• договор на открытие ИИС с брокером или управляющей компанией
• платёжные документы о зачислении средств — выписка или отчёт брокера
• заявление на возврат налога с банковскими реквизитами

Для вычета типа Б документы подаются через брокера при закрытии счёта. Брокер сам запрашивает у ФНС подтверждение, что вычет типа А ранее не применялся.

Как получить вычет: пошаговая инструкция

Оформить инвестиционный налоговый вычет можно двумя способами.

Способ 1: через личный кабинет ФНС

Подходит для вычета типа А и ИИС-3.

1. Войдите в личный кабинет на сайте nalog.ru
2. Перейдите в раздел «Получить вычет» → «При инвестировании»
3. Выберите год, за который подаёте вычет
4. Заполните декларацию 3-НДФЛ — данные о доходах подтягиваются автоматически из справки 2-НДФЛ
5. Прикрепите документы: договор ИИС и подтверждение взносов
6. Укажите банковские реквизиты для перечисления денег
7. Отправьте заявление

Способ 2: через брокера

Только для вычета типа Б при закрытии старого ИИС.

1. При закрытии ИИС сообщите брокеру, что хотите применить вычет типа Б
2. Брокер направит запрос в ФНС и получит справку о том, что вычет типа А ранее не применялся
3. После получения справки брокер закроет счёт и не удержит НДФЛ с инвестиционного дохода

Подробнее о заполнении декларации читайте в статье Как заполнить 3-НДФЛ: пошаговая инструкция. О налогах для самозанятых — в статье Налог для самозанятых: сколько платить. Обо всех видах вычетов — в статье Что такое налоговый вычет и кто может его получить.