Инвестиционный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ, если вы вкладываете деньги через индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Государство стимулирует граждан инвестировать на фондовом рынке и возвращает до 52 000 рублей в год. Право на вычет закреплено в статье 219.1 Налогового кодекса РФ.
Важно сразу понять одно разграничение, от которого зависит всё остальное: правила вычета различаются в зависимости от того, когда открыт счёт.
- ИИС открыт до 31 декабря 2023 года — действуют старые правила. Вы выбираете одну из двух льгот на весь срок: вычет типа А (ежегодный возврат НДФЛ с взносов) или вычет типа Б (освобождение всего инвестдохода от налога при закрытии).
- ИИС открыт с 1 января 2024 года — это уже ИИС-3. Старых типов А и Б для новых счетов не существует. ИИС-3 работает по новым условиям с другим минимальным сроком и расширенными лимитами.
Получить инвестиционный налоговый вычет можно только при наличии ИИС. Обычный брокерский счёт для этого не подходит.
Вычет типа А — ежегодный возврат НДФЛ с взносов
Вычет типа А доступен только владельцам ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года.
Принцип работы: вы пополняете счёт, а государство возвращает 13% от внесённой суммы из уплаченного вами НДФЛ. Вычет можно получать каждый год, пока счёт открыт.
Условия для получения вычета типа А:
- ИИС открыт до 31 декабря 2023 года
- счёт не закрыт и существует минимум 3 года
- есть официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%
- у вас только один действующий ИИС
Максимальная сумма взносов для расчёта — 400 000 рублей в год. Максимальный возврат: 400 000 13% = 52 000 рублей. За три года при ежегодном взносе 400 000 можно вернуть до 156 000 рублей.
Вернуть можно только то, что уплатили
Сумма возврата не может превышать НДФЛ, фактически уплаченный за год. Если вы заплатили в бюджет 30 000 налога — вернуть можно не больше 30 000 , даже если взнос на ИИС составил 400 000 (п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
Пример расчёта вычета типа А
Сидорова работает официально, её зарплата — 70 000 в месяц. За 2025 год она заработала 840 000 и заплатила НДФЛ: 840 000 13% = 109 200 .
В 2025 году она внесла на ИИС 400 000 . В 2026 году подаёт декларацию 3-НДФЛ и получает возврат: 400 000 13% = 52 000 рублей.
Уплаченный НДФЛ (109 200 ) больше суммы вычета (52 000 ) — Сидорова получает всю сумму полностью.
| Взнос на ИИС | Вычет 13% | НДФЛ за год (зарплата 60 000 /мес) | Итоговый возврат |
|---|---|---|---|
| 100 000 | 13 000 | 93 600 | 13 000 |
| 200 000 | 26 000 | 93 600 | 26 000 |
| 300 000 | 39 000 | 93 600 | 39 000 |
| 400 000 | 52 000 | 93 600 | 52 000 (максимум) |
С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ. При доходе до 2 400 000 ₽ в год возврат по ИИС типа А составляет до 52 000 ₽ (400 000 × 13%). При более высоком доходе, когда часть вычета приходится на базу с повышенной ставкой, итоговый возврат может быть выше — но зависит от того, насколько сумма взносов перекрывает часть дохода с повышенной ставкой. Точную сумму рассчитывает налоговая при проверке декларации.
Вычет типа Б — освобождение инвестдохода от налога
Вычет типа Б тоже доступен только для ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года.
Принцип другой: вы не возвращаете НДФЛ ежегодно. Вместо этого при закрытии счёта весь накопленный инвестиционный доход освобождается от налога — вы просто не платите 13% с прибыли.
Тип Б подходит тем, кто:
- не платит НДФЛ с основного дохода — например, ИП на УС или самозанятые
- рассчитывает на высокий доход от инвестиций
- готов ждать закрытия счёта, чтобы получить максимальную экономию
Когда тип Б выгоднее типа А
Тип А за 3 года возвращает максимум 52 000 3 = 156 000 рублей. Тип Б освобождает от налога весь инвестиционный доход при закрытии. Если доход достаточно большой — экономия превысит 156 000 .
Пример. Петров вносил на ИИС по 400 000 в год три года подряд — итого 1 200 000 . За это время он заработал на инвестициях 1 500 000 прибыли.
- Тип А: возврат НДФЛ с взносов — 52 000 3 = 156 000
- Тип Б: освобождение от налога с дохода — 1 500 000 13% = 195 000
Тип Б выгоднее на 39 000 рублей. Чем больше инвестиционный доход — тем сильнее преимущество типа Б.
Если же доходность умеренная и прибыль от инвестиций небольшая — тип А надёжнее: фиксированный возврат каждый год, независимо от результатов на бирже.
Простое правило выбора
Если ваш инвестиционный доход за весь срок ИИС превысит 1 200 000 (при взносах 400 000 /год 3 года) — тип Б выгоднее, потому что налог с дохода превысит 156 000 суммарного возврата по типу А. Если доход будет меньше — выбирайте тип А.
| Параметр | Тип А | Тип Б |
|---|---|---|
| Что даёт льгота | Возврат уплаченного НДФЛ | Освобождение инвестдохода от налога |
| Когда выплачивается | Ежегодно | При закрытии ИИС |
| Нужен официальный доход | Да | Нет |
| Максимальный взнос для вычета | 400 000 в год | Не ограничен |
| Минимальный срок ИИС | 3 года | 3 года |
| Кому подходит | Наёмным работникам с зарплатой | ИП, самозанятым, активным трейдерам |
ИИС-3: правила для счетов, открытых с 2024 года
Если вы открываете инвестиционный счёт сейчас — это уже ИИС-3. Выбирать между типом А и типом Б не нужно: их для новых счетов не существует. ИИС-3 сочетает обе льготы, но на других условиях.
Чем ИИС-3 отличается от старого ИИС
Старый ИИС (до 2024 года): минимальный срок 3 года, выбор одной из двух льгот — типа А или типа Б.
ИИС-3 (с 2024 года): минимальный срок 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах — и он будет постепенно расти до 10 лет к 2031 году. Зато льготы совмещены: и на взносы, и на доход одновременно. При досрочном закрытии все полученные льготы придётся вернуть (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).
Ключевые условия ИИС-3:
- минимальный срок — 5 лет для счетов 2024–2026 годов
- срок постепенно растёт до 10 лет к 2031 году
- льготы совмещены: и на взносы, и на освобождение дохода от налога
- максимальная база для расчёта льготы на инвестиционный доход — 30 000 000 за весь срок счёта (это не ограничение на сумму взносов, а потолок дохода, с которого применяется освобождение от налога)
- при досрочном закрытии — все льготы придётся вернуть
Не торопитесь закрывать старый ИИС ради ИИС-3
Если у вас уже есть ИИС, открытый до 2024 года, — взвесьте условия прежде чем что-то менять. Старый счёт даёт проверенные льготы при минимальном сроке 3 года. ИИС-3 требует держать деньги минимум 5 лет, а при досрочном закрытии все льготы придётся вернуть.
Прогрессивная шкала НДФЛ и вычет по ИИС в 2026 году
С 2025 года ставка НДФЛ зависит от суммы годового дохода. Это влияет на размер возврата по ИИС — вычет рассчитывается по той ставке, по которой фактически удержан налог с соответствующей части дохода.
| Годовой доход | Ставка НДФЛ | Возврат с 400 000 ₽ взносов |
|---|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 13% | 52 000 ₽ |
| 2 400 001 — 5 000 000 ₽ | 13% + 15% | от 52 000 ₽ |
| 5 000 001 — 20 000 000 ₽ | 13% + 15% + 18% | от 52 000 ₽ |
При доходе выше 2 400 000 ₽ возврат может быть больше 52 000 ₽ — в зависимости от того, насколько сумма взносов перекрывает часть дохода с повышенной ставкой. Если весь вычет ложится на базу по 15%, возврат составит 60 000 ₽. Но при доходе, лишь немного превышающем порог, большая часть вычета всё равно придётся на базу по 13%. Точную сумму рассчитывает налоговая при проверке декларации (ст. 219.1 НК РФ).
Подробнее о ставках и примерах расчёта — в статье Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года: ставки и примеры расчёта.
Кто имеет право на инвестиционный вычет
Получить инвестиционный налоговый вычет могут физические лица — налоговые резиденты России.
Налоговый резидент — тот, кто проводит в России не менее 183 дней в году. Гражданство для этого значения не имеет.
Конкретные условия зависят от типа вычета:
| Категория | Тип А (старый ИИС) | Тип Б (старый ИИС) | ИИС-3 |
|---|---|---|---|
| Наёмный работник с официальной зарплатой | Да | Да | Да |
| ИП на УСН или патенте | Нет | Да | Частично |
| Самозанятый | Нет | Да | Частично |
| Пенсионер без трудового дохода | Нет | Да | Частично |
О том, доступен ли вычет самозанятым, подробно — в статье Налоговый вычет для самозанятых: возможен ли.
Два ИИС — потеря всех вычетов
По закону у физического лица может быть только один действующий ИИС. Если открыть второй счёт, не закрыв первый, налоговая откажет в вычете по обоим счетам. При смене брокера оформляйте именно перевод счёта, а не закрытие старого с открытием нового.
Какие документы нужны для оформления вычет
Для вычета типа А через налоговую инспекцию потребуются:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором были взносы на ИИС
- справка 2-НДФЛ от работодателя за тот же год
- договор на открытие ИИС с брокером или управляющей компанией
- платёжные документы о зачислении средств — выписка или отчёт брокера
- заявление на возврат налога с банковскими реквизитами
Полный список документов для всех видов вычетов — в статье Какие документы нужны для налогового вычета.
Для вычета типа Б документы подаются через брокера при закрытии счёта. Брокер сам запрашивает у ФНС подтверждение, что вычет типа А ранее не применялся.
Упрощённый вычет — без декларации
Если ваш брокер подключён к системе обмена данными с ФНС, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. В личном кабинете налогоплательщика на nalog.ru автоматически появится предзаполненное заявление — достаточно проверить данные и подписать. Деньги поступают в течение 30 дней.
Как получить вычет: пошаговая инструкция
Оформить инвестиционный налоговый вычет можно двумя способами.
Способ 1: через личный кабинет ФНС
Подходит для вычета типа А и ИИС-3.
- Войдите в личный кабинет на сайте nalog.ru
- Перейдите в раздел «Получить вычет» «При инвестировании»
- Выберите год, за который подаёте вычет
- Заполните декларацию 3-НДФЛ — данные о доходах подтягиваются автоматически из справки 2-НДФЛ
- Прикрепите документы: договор ИИС и подтверждение взносов
- Укажите банковские реквизиты для перечисления денег
- Отправьте заявление
Если вы ещё не зарегистрированы — читайте инструкцию в статье Как зарегистрироваться в личном кабинете ФНС.
Способ 2: через брокера
Только для вычета типа Б при закрытии старого ИИС.
- При закрытии ИИС сообщите брокеру, что хотите применить вычет типа Б
- Брокер направит запрос в ФНС и получит справку о том, что вычет типа А ранее не применялся
- После получения справки брокер закроет счёт и не удержит НДФЛ с инвестиционного дохода
| Способ | Срок проверки | Срок выплаты |
|---|---|---|
| Декларация 3-НДФЛ через ФНС | До 3 месяцев | До 30 дней после проверки |
| Упрощённый вычет (без декларации) | До 30 дней | До 15 дней после проверки |
| Через брокера (тип Б) | — | При закрытии счёта |
Сроки и ограничения вычета по ИИС
Вычет типа А можно получать ежегодно — за каждый год, в котором пополнялся ИИС. Подать декларацию можно за последние 3 года. В 2026 году доступны вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы.
Главное ограничение: если закрыть ИИС раньше минимального срока, все полученные вычеты придётся вернуть в бюджет вместе с пенями. Для старых счетов минимальный срок — 3 года, для ИИС-3 — 5 лет (и будет расти до 10 лет к 2031 году).
Остаток вычета на следующий год не переносится — в отличие от имущественного вычета при покупке квартиры. Если за год уплачено меньше НДФЛ, чем составляет расчётный возврат, разница сгорает.
Сколько ждать деньги после подачи заявления — в статье Сроки получения налогового вычета.
Можно ли совмещать вычет по ИИС с другими вычетами
Да. Инвестиционный вычет типа А не конкурирует с другими налоговыми вычетами — он применяется независимо от имущественного, социального и стандартного вычетов. Можно в одной декларации заявить одновременно вычет за квартиру, за лечение и за ИИС.
Единственное условие — сумма всех вычетов не может превышать НДФЛ, фактически уплаченный за год. Если налог исчерпан имущественным вычетом, вернуть что-то по ИИС уже не получится — оба вычета претендуют на одну и ту же сумму уплаченного налога.
Практический совет: если вы активно возвращаете имущественный вычет за квартиру и он «съедает» весь уплаченный НДФЛ — рассмотрите вычет типа Б по ИИС. Он не требует уплаченного НДФЛ и работает независимо от других вычетов.
Частые вопросы
Нет. Вычет типа А считается от суммы реальных взносов на ИИС. Если счёт открыт, но пополнений не было — возвращать нечего. При нулевом взносе вычет равен нулю.
Если вы уже получали вычет типа А и закрыли счёт досрочно — все полученные деньги придётся вернуть в бюджет плюс пени за каждый день с момента возврата. Если вычет ещё не получали — никаких последствий нет.
Да. Пока ИИС открыт, вычет типа А можно получать ежегодно. Каждый год вносите деньги — в следующем году подаёте декларацию и получаете до 52 000 . За три года можно вернуть до 156 000 рублей.
Да. Перевод ИИС между брокерами не прерывает срок владения счётом и не лишает права на льготы. Важно оформить именно перевод, а не закрытие старого счёта с открытием нового — иначе срок начнётся заново.
Да, вычеты не исключают друг друга. Но суммарный возврат за год не может превышать НДФЛ, фактически уплаченный за этот год. Если вы одновременно оформляете вычет за квартиру и за ИИС — оба вычета ограничены общей суммой вашего налога.
Частые ошибки при получении вычета
Досрочное закрытие ИИС
Самая дорогостоящая ошибка. Если закрыть счёт раньше 3 лет, все уже полученные вычеты типа А придётся вернуть государству плюс заплатить пени. Перед закрытием проверьте дату открытия договора.
Открытие двух ИИС одновременно
Если у вас обнаружат два действующих ИИС, налоговая откажет в вычете по обоим счетам. Перед открытием нового счёта у другого брокера обязательно закройте старый или оформите официальный перевод.
Пополнение ИИС с чужого счёта
Взносы должны поступать от владельца счёта. Если деньги переводил супруг или родственник со своего счёта — налоговая может не признать такие взносы основанием для вычета. Пополняйте ИИС только со своего банковского счёта.
Декларация подана не за тот год
Декларация 3-НДФЛ подаётся за тот год, когда были сделаны взносы. Вносили деньги в 2025 году — декларация подаётся в 2026 году за 2025 год. Ошибка в периоде приведёт к отказу в вычете.
Неверные банковские реквизиты
Если ошибиться в номере счёта или БИК — налоговая не сможет перечислить деньги. Всегда проверяйте реквизиты перед отправкой заявления.