Самозанятость — удобный налоговый режим, но он имеет ограничения. Главное из них — лимит дохода самозанятого. В 2026 году он составляет 2 400 000 рублей в год. Если заработать больше, статус самозанятого автоматически прекратится, и придётся платить налоги по другим правилам.
В этой статье разберём: как считается лимит, что происходит при его превышении, и как правильно действовать, чтобы не получить штраф.
Что такое лимит дохода самозанятого
Лимит дохода — это максимальная сумма, которую самозанятый может заработать за год и при этом оставаться на режиме налога на профессиональный доход (НПД).
Размер лимита установлен в части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ. С момента введения режима в 2019 году лимит не менялся и составляет 2 400 000 рублей в год.
Это примерно 200 000 рублей в месяц. Но важно понимать: месячного ограничения нет. Можно заработать миллион за один месяц, а в остальные — ничего. Главное, чтобы сумма за год не превысила 2,4 млн рублей.
Что считается доходом
В лимит входят все поступления от профессиональной деятельности: оплата от физических лиц, организаций и ИП. Личные переводы от родственников, подарки и продажа личного имущества в лимит не включаются и НПД не облагаются.
Как считается годовой лимит
Лимит считается с 1 января по 31 декабря каждого календарного года. 1 января счётчик обнуляется — и самозанятый снова может зарабатывать до 2,4 млн рублей.
Следить за накопленным доходом легко в приложении «Мой налог». На главном экране отображается сумма дохода за текущий год. Там же видно, сколько осталось до лимита.
Важный момент: в лимите учитывается дата формирования чека, а не дата фактического поступления денег на счёт. Если чек выбит 31 декабря, доход попадает в этот год, даже если деньги пришли в январе следующего.
Важно про аннулирование чека
Если вы ошибочно выбили чек и аннулировали его — доход по этому чеку вычитается из общей суммы. Это законный способ скорректировать ошибку. Но намеренно аннулировать чеки ради снижения дохода нельзя — это нарушение закона.
Налоговые ставки НПД в зависимости от источника дохода
Пока самозанятый не превысил лимит, он платит налог по льготным ставкам. Ставка зависит от того, кто платит за услугу.
| Кто платит самозанятому | Ставка налога | Пример: доход 100 000 ₽ |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Налог: 4 000 ₽ |
| Юридическое лицо или ИП | 6% | Налог: 6 000 ₽ |
Налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог» после формирования чека. Платить нужно раз в месяц — до 28-го числа следующего месяца.
Что происходит при превышении лимита дохода
Когда доход самозанятого превышает 2 400 000 рублей в текущем году, статус плательщика НПД прекращается автоматически — в тот же день, когда был выбит чек, после которого сумма превысила лимит.
Это прямо предусмотрено частью 19 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ. Приложение «Мой налог» уведомит об этом.
После утраты статуса самозанятого возможны два варианта:
- Физическое лицо — обязан заплатить НДФЛ 13% с доходов, полученных сверх лимита
- ИП — должен перейти на другой налоговый режим (УСН, ОСНО) в течение 20 дней
Опасность для ИП
Если ИП превысил лимит НПД и не перешёл на другой режим в течение 20 календарных дней, он автоматически попадает на ОСНО — общую систему налогообложения. Это означает НДС и НДФЛ. Не пропустите этот срок.
Пример расчёта при превышении лимита
Разберём на конкретном примере, как считается налог, если самозанятый превысил лимит.
Ситуация: Фрилансер Алексей работает как самозанятый. За 2026 год он заработал 2 600 000 рублей: все платежи — от юридических лиц.
| Период | Доход | Налог | Режим |
|---|---|---|---|
| В пределах лимита | 2 400 000 ₽ | 144 000 ₽ (6%) | НПД |
| Сверх лимита | 200 000 ₽ | 26 000 ₽ (13% НДФЛ) | Физлицо / НДФЛ |
| Итого за год | 2 600 000 ₽ | 170 000 ₽ | — |
С суммы превышения (200 000 ₽) Алексей обязан С превышения 200 000 ₽ доход облагается НДФЛ по действующей ставке (в большинстве случаев — 13%, если общий доход не превышает установленные пороги) и подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Как восстановить статус самозанятого после превышения
Хорошая новость: потерять статус — не навсегда. После окончания календарного года, в котором был превышен лимит, можно снова зарегистрироваться как самозанятый.
Например: если лимит был превышен в октябре 2026 года, то с 1 января 2027 года можно снова стать самозанятым.
Зарегистрироваться можно через:
- приложение «Мой налог»
- личный кабинет на сайте ФНС
- банковское приложение (если банк поддерживает регистрацию НПД)
Совет: планируйте доходы заранее
Если вы чувствуете, что приближаетесь к лимиту, — договоритесь с клиентами о переносе оплаты на январь следующего года. Это законно и позволяет не превышать лимит в текущем году.
Лимит дохода для самозанятых ИП
Индивидуальные предприниматели тоже могут применять НПД. Для них лимит дохода такой же — 2 400 000 рублей в год.
Разница в том, что при превышении ИП не может просто «остаться физлицом». Он обязан выбрать другой налоговый режим.
| Налоговый режим | Лимит дохода | Ставка налога | Когда подходит |
|---|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | 2,4 млн ₽/год | 4% или 6% | Небольшой стабильный доход |
| УСН «Доходы» | 450 млн ₽/год (2026) | 6% (или ниже по региону) | Доход выше лимита НПД |
| УСН «Доходы минус расходы» | 450 млн ₽/год (2026) | 15% | Есть значительные расходы |
| ОСНО | Без лимита | НДФЛ 13–22% + НДС | Крупный бизнес, НДС обязателен |
Чаще всего при превышении лимита НПД ИП переходят на УСН «Доходы» — это самый простой и выгодный вариант для небольшого бизнеса.
Какие доходы не входят в лимит НПД
Не все поступления на счёт считаются доходом самозанятого. Это важно знать, чтобы не паниковать раньше времени.
В лимит НПД не включаются:
- зарплата с основного места работы (если самозанятый также работает по трудовому договору)
- пенсии, пособия и социальные выплаты
- продажа личного имущества (квартира, машина)
- подарки и денежные переводы от родственников
- доходы от вкладов и инвестиций
- арендная плата, если она не оформлена через НПД
Совмещение с работой по найму
Самозанятый может одновременно работать по трудовому договору. Зарплата при этом не учитывается в лимите НПД — только доходы от самостоятельной деятельности. Подробнее — в статье «Можно ли совмещать самозанятость и работу».
Частые вопросы
Лимит дохода самозанятого в 2026 году — 2 400 000 рублей в год. Это значение не изменилось с момента введения режима НПД в 2019 году и закреплено в части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ.
Статус самозанятого прекращается автоматически в день превышения лимита дохода. Если вы — физическое лицо, доходы после утраты статуса облагаются НДФЛ по действующей шкале ставок для физических лиц, и необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Если вы — индивидуальный предприниматель, необходимо перейти на другой налоговый режим в течение 20 дней.
Да. Лимит считается с 1 января по 31 декабря каждого года. 1 января счётчик дохода обнуляется. Если в прошлом году вы потеряли статус из-за превышения — с нового года можно снова зарегистрироваться как самозанятый.
Нет. Зарплата по трудовому договору не входит в лимит НПД. Считаются только доходы от профессиональной деятельности, зарегистрированной в качестве самозанятости.
Да, это законно. Если вы договоритесь с клиентом о переносе оплаты на январь следующего года — чек будет выбит в новом году, и доход попадёт в новый расчётный период. Намеренно аннулировать уже выбитые чеки нельзя.
Частые ошибки
Не следить за накопленным доходом
Некоторые самозанятые не следят за суммой в приложении «Мой налог» и узнают о превышении лимита постфактум. В результате — неожиданная утрата статуса и неоплаченный НДФЛ. Проверяйте баланс дохода хотя бы раз в месяц.
Считать все поступления доходом НПД
Ошибка — учитывать в лимите личные переводы, возвраты долгов или зарплату. Эти суммы не облагаются НПД и не входят в лимит. Чек нужно выбивать только за оказанные услуги или проданные товары.
ИП не перешёл на новый режим вовремя
Если ИП-самозанятый превысил лимит и не подал заявление о смене режима в течение 20 дней, он автоматически окажется на ОСНО. Это влечёт уплату НДС и сложную отчётность. Следите за сроками и действуйте заранее.
Аннулировать чеки, чтобы искусственно снизить доход
Некоторые пытаются обойти лимит, аннулируя реальные чеки. Это нарушение закона. ФНС видит все операции и может доначислить налог, а также привлечь к административной ответственности.