Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный режим, который действует с 2019 года. Как платить налог самозанятому — один из самых популярных вопросов у тех, кто только переходит на этот режим. Главный плюс: всё считается автоматически, а оплата занимает буквально пару минут.
Режим НПД регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. В статье разберём ставки, сроки, способы оплаты и частые ошибки.
Ставки налога для самозанятых
Ставка налога зависит от того, кому самозанятый оказывает услуги или продаёт товары. Всего существует две ставки.
| Кому оказаны услуги | Ставка НПД | Пример |
|---|---|---|
| Физическому лицу | 4% | Частный клиент заплатил за ремонт 10 000 ₽ → налог 400 ₽ |
| Юридическому лицу или ИП | 6% | Компания заплатила за дизайн 50 000 ₽ → налог 3 000 ₽ |
Если за месяц были оба типа клиентов, налог считается отдельно по каждой ставке. Приложение Мой налог сделает это автоматически.
Налоговый бонус при регистрации
При регистрации самозанятый получает налоговый вычет 10 000 рублей. Пока бонус не израсходован, ставки автоматически снижаются: 3% вместо 4% и 4% вместо 6% (ч. 2 ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ).
Как начисляется налог
Самозанятому не нужно самому считать налог. Всё происходит автоматически. Алгоритм простой:
- Самозанятый получает деньги от клиента.
- Формирует чек в приложении Мой налог.
- Приложение само считает сумму налога.
- До 12-го числа следующего месяца ФНС присылает уведомление с итоговой суммой.
- До 28-го числа нужно оплатить.
Важный нюанс: если за месяц не было дохода — налога нет. Приложение просто не выставит уведомление.
Как выдать чек и зафиксировать доход
Чек — обязательный элемент работы самозанятого. Без него ФНС не узнает о доходе, а значит, налог не начислится. Но если чек не выдать намеренно — это нарушение.
Чек формируется в приложении Мой налог:
- Открыть приложение → нажать «Новая продажа».
- Ввести наименование услуги и сумму.
- Выбрать тип клиента: физлицо или юрлицо/ИП.
- Нажать «Выдать чек».
- Отправить чек клиенту — по ссылке, QR-коду или на email.
Важно
Чек нужно выдать в момент расчёта, если оплата наличными или картой. При безналичном расчёте — не позднее 9-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ). Штраф за непробитый чек — 20% от суммы, при повторном нарушении — 100%.
Как оплатить налог: пошаговая инструкция
Оплатить налог на профессиональный доход можно несколькими способами. Самый удобный — прямо через приложение Мой налог.
Способ 1 — через приложение Мой налог
- Открыть раздел «Налоги» в приложении.
- Увидеть начисленную сумму за месяц.
- Нажать «Оплатить» → выбрать карту или добавить новую.
- Подтвердить платёж.
Деньги спишутся мгновенно. Квитанция сохранится в приложении.
Способ 2 — через сайт ФНС (lk.nalog.ru)
- Войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
- Перейти в раздел «Мои налоги» → «НПД».
- Оплатить через банковскую карту или сформировать квитанцию.
Способ 3 — через банк
Ряд банков поддерживает интеграцию с платформой самозанятых. Например, приложения Сбербанка, Тинькофф, ВТБ позволяют регистрировать чеки и платить налог прямо в банковском приложении.
Способ 4 — автоплатёж
В приложении Мой налог можно подключить автоматическое списание налога. Деньги спишутся с привязанной карты до 28-го числа без каких-либо действий с вашей стороны.
Совет: подключите автоплатёж
Автоплатёж избавляет от необходимости следить за сроками вручную. Настройка занимает одну минуту в разделе «Настройки» → «Автоплатёж» в приложении Мой налог.
Сроки уплаты налога в 2026 году
Налог начисляется каждый месяц по итогам дохода, который самозанятый зафиксировал в чеках. Уведомление о сумме приходит до 12-го числа следующего месяца. Оплатить нужно до 28-го числа того же месяца.
| Доход за месяц | Уведомление от ФНС | Срок оплаты |
|---|---|---|
| Январь 2026 | до 12 февраля | до 28 февраля |
| Февраль 2026 | до 12 марта | до 28 марта |
| Март 2026 | до 12 апреля | до 28 апреля |
| Апрель 2026 | до 12 мая | до 28 мая |
| И так каждый месяц... | до 12-го числа | до 28-го числа |
Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Минимальная сумма начисления
Если начисленный налог меньше 100 рублей, ФНС не выставит уведомление в этом месяце. Сумма перенесётся на следующий месяц и прибавится к нему (ч. 4 ст. 11 Федерального закона № 422-ФЗ).
Примеры расчёта налога
Рассмотрим конкретные ситуации, с которыми сталкиваются самозанятые.
Пример 1 — только частные клиенты
Самозанятый репетитор провёл занятия на сумму 30 000 рублей в апреле 2026 года. Все клиенты — физические лица.
Налог: 30 000 × 4% = 1 200 рублей
Пример 2 — только корпоративные клиенты
Дизайнер выполнил заказ для компании на 80 000 рублей.
Налог: 80 000 × 6% = 4 800 рублей
Пример 3 — смешанные клиенты
Фотограф за месяц получил:
- 20 000 ₽ от частных клиентов (физлица)
- 40 000 ₽ от свадебного агентства (юрлицо)
Расчёт налога:
- 20 000 × 4% = 800 ₽
- 40 000 × 6% = 2 400 ₽
- Итого: 3 200 рублей
Лимит дохода и что делать при превышении
Самозанятый может применять режим НПД, пока его годовой доход не превысит 2 400 000 рублей (ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).
Лимит считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря.
Что происходит при превышении:
- Статус самозанятого автоматически аннулируется.
- С суммы превышения нужно платить НДФЛ 13%.
- Если человек является ИП — он автоматически переходит на ОСНО, если не выберет другой режим в течение 20 дней.
Как следить за лимитом
В приложении Мой налог отображается счётчик дохода нарастающим итогом с начала года. Следите за ним в разделе «Сводка» — приложение предупредит, когда доход приблизится к лимиту.
Что не считается доходом самозанятого
Не всё, что поступает на счёт, облагается НПД. Вот доходы, которые самозанятый не обязан вносить в приложение:
- Зарплата от работодателя — с неё уже удерживается НДФЛ.
- Продажа личного имущества (квартира, машина), которое не использовалось в бизнесе.
- Доходы от продажи ценных бумаг и акций.
- Пенсии, пособия, алименты.
- Переводы от родственников как подарок.
Если внести в приложение такой доход ошибочно — налог будет начислен. Потом его можно будет скорректировать, аннулировав чек.
Как исправить ошибку в чеке
Если вы выдали чек с неправильной суммой или ошибочно внесли доход, чек можно аннулировать прямо в приложении Мой налог.
- Открыть раздел «Чеки» в приложении.
- Найти нужный чек и нажать на него.
- Выбрать «Аннулировать» и указать причину.
- Подтвердить действие.
После аннулирования налог будет пересчитан автоматически. Если вы уже заплатили лишнее — переплата учтётся в следующем месяце.
Переплату не нужно специально возвращать
Если после аннулирования чека образовалась переплата по налогу, ФНС автоматически зачтёт её в счёт следующего начисления. Специально обращаться в налоговую не нужно.
Частые вопросы
За каждый день просрочки начисляется пеня — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы долга. Если долг не погасить в течение нескольких месяцев, ФНС может обратиться в суд и взыскать задолженность принудительно.
Нет. Самозанятые не подают декларацию 3-НДФЛ — это одно из главных преимуществ режима НПД. Все данные о доходах ФНС получает автоматически через приложение Мой налог.
Да, можно оплатить налог сразу после получения уведомления от ФНС — не обязательно ждать 28-го числа. Это никак не влияет на расчёт налога.
В этом случае можно оплатить налог через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru или обратиться в уполномоченный банк-партнёр. Технические сбои приложения не освобождают от уплаты налога в срок.
Да, это разрешено. Работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты в обычном порядке, а с дохода от самозанятости вы платите НПД самостоятельно через приложение Мой налог. Два режима не пересекаются.
Частые ошибки самозанятых при уплате налога
Не выдали чек — налог не начислился
Некоторые самозанятые думают, что налог считается с поступлений на карту. Это не так. Налог начисляется только с тех доходов, на которые выдан чек в приложении. Если чек не выдать — налог не начислится, но это нарушение с штрафом 20% от суммы.
Внесли доход от зарплаты в приложение
Зарплата от работодателя, пенсии и социальные выплаты — не доход самозанятого. Если их случайно внести в Мой налог, придётся платить лишний налог. Аннулируйте ошибочный чек сразу после обнаружения.
Указали тип клиента неправильно
Ставка 4% — для физлиц, 6% — для ИП и юрлиц. Если перепутать тип клиента при выдаче чека, налог будет рассчитан неверно. Исправить это можно аннулированием чека и выдачей нового с правильным типом.
Забыли оплатить и получили пеню
Уведомление в приложении легко пропустить, если вы редко его открываете. Подключите автоплатёж или выставьте напоминание в телефоне на 25-е число каждого месяца — чтобы оплатить до 28-го без спешки.
Превысили лимит дохода и не уведомили налоговую
При превышении 2 400 000 рублей годового дохода статус самозанятого прекращается автоматически. Но если вы продолжаете работать и не перейдёте на другой режим — с дохода придётся платить НДФЛ 13% как обычному физлицу без льгот.