Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный режим, который действует с 2019 года. Как платить налог самозанятому — один из самых популярных вопросов у тех, кто только переходит на этот режим. Если вы ещё не знакомы с режимом, сначала прочитайте Кто такие самозанятые. Главный плюс: всё считается автоматически, а оплата занимает буквально пару минут.
Режим НПД регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. В статье разберём ставки, сроки, способы оплаты и частые ошибки.
Ставки налога для самозанятых
Ставка налога зависит от того, кому самозанятый оказывает услуги или продаёт товары. Всего существует две ставки.
| Кому оказаны услуги | Ставка НПД | Пример |
|---|---|---|
| Физическому лицу | 4% | Частный клиент заплатил за ремонт 10 000 ₽ → налог 400 ₽ |
| Юридическому лицу или ИП | 6% | Компания заплатила за дизайн 50 000 ₽ → налог 3 000 ₽ |
Если за месяц были оба типа клиентов, налог считается отдельно по каждой ставке. Приложение Мой налог сделает это автоматически.
Если вы ещё выбираете между самозанятостью и ИП, читайте статью Самозанятый или ИП: что выбрать.
Налоговый бонус при регистрации
При регистрации самозанятый получает налоговый вычет 10 000 рублей. Пока бонус не израсходован, ставки автоматически снижаются: 3% вместо 4% и 4% вместо 6% (ч. 2 ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ).
Как начисляется налог
Самозанятому не нужно самому считать налог. Всё происходит автоматически. Алгоритм простой:
- Самозанятый получает деньги от клиента.
- Формирует чек в приложении Мой налог.
- Приложение само считает сумму налога.
- До 12-го числа следующего месяца ФНС присылает уведомление с итоговой суммой.
- До 28-го числа нужно оплатить.
Важный нюанс: если за месяц не было дохода — налога нет. Приложение просто не выставит уведомление.
Как выдать чек и зафиксировать доход
Чек — обязательный элемент работы самозанятого. Без него ФНС не узнает о доходе, а значит, налог не начислится. Но если чек не выдать намеренно — это нарушение.
Чек формируется в приложении Мой налог:
- Открыть приложение → нажать «Новая продажа».
- Ввести наименование услуги и сумму.
- Выбрать тип клиента: физлицо или юрлицо/ИП.
- Нажать «Выдать чек».
- Отправить чек клиенту — по ссылке, QR-коду или на email.
Важно
Чек нужно выдать в момент расчёта, если оплата наличными или картой. При безналичном расчёте — не позднее 9-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ). Штраф за непробитый чек — 20% от суммы, при повторном нарушении — 100%. Подробнее о санкциях читайте в статье Штрафы для самозанятых.
Как оплатить налог: пошаговая инструкция
Оплатить налог на профессиональный доход можно несколькими способами. Самый удобный — прямо через приложение Мой налог. Подробный разбор всех функций приложения — в статье Приложение Мой налог: как пользоваться.
Способ 1 — через приложение Мой налог
- Открыть раздел «Налоги» в приложении.
- Увидеть начисленную сумму за месяц.
- Нажать «Оплатить» → выбрать карту или добавить новую.
- Подтвердить платёж.
Деньги спишутся мгновенно. Квитанция сохранится в приложении.
Способ 2 — через сайт ФНС (lk.nalog.ru)
- Войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
- Перейти в раздел «Мои налоги» → «НПД».
- Оплатить через банковскую карту или сформировать квитанцию.
Способ 3 — через банк
Ряд банков поддерживает интеграцию с платформой самозанятых. Например, приложения Сбербанка, Тинькофф, ВТБ позволяют регистрировать чеки и платить налог прямо в банковском приложении.
Способ 4 — автоплатёж
В приложении Мой налог можно подключить автоматическое списание налога. Деньги спишутся с привязанной карты до 28-го числа без каких-либо действий с вашей стороны.
Совет: подключите автоплатёж
Автоплатёж избавляет от необходимости следить за сроками вручную. Настройка занимает одну минуту в разделе «Настройки» → «Автоплатёж» в приложении Мой налог.
Сроки уплаты налога в 2026 году
Налог начисляется каждый месяц по итогам дохода, который самозанятый зафиксировал в чеках. Уведомление о сумме приходит до 12-го числа следующего месяца. Оплатить нужно до 28-го числа того же месяца.
| Доход за месяц | Уведомление от ФНС | Срок оплаты |
|---|---|---|
| Январь 2026 | до 12 февраля | до 28 февраля |
| Февраль 2026 | до 12 марта | до 28 марта |
| Март 2026 | до 12 апреля | до 28 апреля |
| Апрель 2026 | до 12 мая | до 28 мая |
| И так каждый месяц... | до 12-го числа | до 28-го числа |
Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Минимальная сумма начисления
Если начисленный налог меньше 100 рублей, ФНС не выставит уведомление в этом месяце. Сумма перенесётся на следующий месяц и прибавится к нему (ч. 4 ст. 11 Федерального закона № 422-ФЗ).
Примеры расчёта налога
Рассмотрим конкретные ситуации, с которыми сталкиваются самозанятые.
Пример 1 — только частные клиенты
Самозанятый репетитор провёл занятия на сумму 30 000 рублей в апреле 2026 года. Все клиенты — физические лица.
Налог: 30 000 × 4% = 1 200 рублей
Пример 2 — только корпоративные клиенты
Дизайнер выполнил заказ для компании на 80 000 рублей.
Налог: 80 000 × 6% = 4 800 рублей
Пример 3 — смешанные клиенты
Фотограф за месяц получил:
- 20 000 ₽ от частных клиентов (физлица)
- 40 000 ₽ от свадебного агентства (юрлицо)
Расчёт налога:
- 20 000 × 4% = 800 ₽
- 40 000 × 6% = 2 400 ₽
- Итого: 3 200 рублей
Лимит дохода и что делать при превышении
Самозанятый может применять режим НПД, пока его годовой доход не превысит 2 400 000 рублей (ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).
Лимит считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря.
Статус самозанятого автоматически прекратится в день превышения лимита. Все доходы после этого облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке согласно ст. 224 НК РФ: 13% — с дохода до 2 400 000 ₽, 15% — от 2 400 001 до 5 000 000 ₽, 18% — от 5 000 001 до 20 000 000 ₽. Чтобы продолжать работать легально, может зарегистрироваться как ИП либо декларировать доходы как физическое лицо.
Подробнее о том, что происходит при превышении, читайте в статье Что будет, если самозанятый превысит лимит 2,4 млн рублей.
Как следить за лимитом
В приложении Мой налог отображается счётчик дохода нарастающим итогом с начала года. Следите за ним в разделе «Сводка» — приложение предупредит, когда доход приблизится к лимиту.
Что не считается доходом самозанятого
Не всё, что поступает на счёт, облагается НПД. Вот доходы, которые самозанятый не обязан вносить в приложение:
- Зарплата от работодателя — с неё уже удерживается НДФЛ.
- Продажа личного имущества (квартира, машина), которое не использовалось в бизнесе.
- Доходы от продажи ценных бумаг и акций.
- Пенсии, пособия, алименты.
- Переводы от родственников как подарок.
Если внести в приложение такой доход ошибочно — налог будет начислен. Потом его можно будет скорректировать, аннулировав чек.
Как исправить ошибку в чеке
Если вы выдали чек с неправильной суммой или ошибочно внесли доход, чек можно аннулировать прямо в приложении Мой налог.
- Открыть раздел «Чеки» в приложении.
- Найти нужный чек и нажать на него.
- Выбрать «Аннулировать» и указать причину.
- Подтвердить действие.
После аннулирования налог будет пересчитан автоматически. Если вы уже заплатили лишнее — переплата учтётся в следующем месяце.
Переплату не нужно специально возвращать
Если после аннулирования чека образовалась переплата по налогу, ФНС автоматически зачтёт её в счёт следующего начисления. Специально обращаться в налоговую не нужно.
Частые вопросы
За каждый день просрочки начисляется пеня — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы долга. Если долг не погасить в течение нескольких месяцев, ФНС может обратиться в суд и взыскать задолженность принудительно.
Нет. Самозанятые не подают декларацию 3-НДФЛ — это одно из главных преимуществ режима НПД. Все данные о доходах ФНС получает автоматически через приложение Мой налог.
Да, можно оплатить налог сразу после получения уведомления от ФНС — не обязательно ждать 28-го числа. Это никак не влияет на расчёт налога.
В этом случае можно оплатить налог через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru или обратиться в уполномоченный банк-партнёр. Технические сбои приложения не освобождают от уплаты налога в срок.
Да, это разрешено. Работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты в обычном порядке, а с дохода от самозанятости вы платите НПД самостоятельно через приложение Мой налог. Два режима не пересекаются.
Частые ошибки самозанятых при уплате налога
Не выдали чек — налог не начислился
Некоторые самозанятые думают, что налог считается с поступлений на карту. Это не так. Налог начисляется только с тех доходов, на которые выдан чек в приложении. Если чек не выдать — налог не начислится, но это нарушение с штрафом 20% от суммы.
Внесли доход от зарплаты в приложение
Зарплата от работодателя, пенсии и социальные выплаты — не доход самозанятого. Если их случайно внести в Мой налог, придётся платить лишний налог. Аннулируйте ошибочный чек сразу после обнаружения.
Указали тип клиента неправильно
Ставка 4% — для физлиц, 6% — для ИП и юрлиц. Если перепутать тип клиента при выдаче чека, налог будет рассчитан неверно. Исправить это можно аннулированием чека и выдачей нового с правильным типом.
Забыли оплатить и получили пеню
Уведомление в приложении легко пропустить, если вы редко его открываете. Подключите автоплатёж или выставьте напоминание в телефоне на 25-е число каждого месяца — чтобы оплатить до 28-го без спешки.
Превысили лимит дохода и не уведомили налоговую
Статус самозанятого автоматически прекратится в день превышения лимита. Все доходы после этого облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке согласно ст. 224 НК РФ: 13% — с дохода до 2 400 000 ₽, 15% — от 2 400 001 до 5 000 000 ₽, 18% — от 5 000 001 до 20 000 000 ₽. Чтобы продолжать работать легально, нужно зарегистрировать ИП и выбрать подходящую систему налогообложения — например, УСН.