Если вы оформили статус самозанятого или только думаете об этом, важно понять: какие именно доходы облагаются налогом у самозанятых, а какие — нет. Налог на профессиональный доход (НПД) введён Федеральным законом № 422‑ФЗ от 27.11.2018 и действует по всей территории России.
В этой статье разберём, с каких поступлений самозанятый платит налог, как рассчитать сумму, можно ли работать с маркетплейсами и зарубежными заказчиками, и что делать, если доход превысил допустимый лимит.
Кратко о налоговом режиме НПД
- НПД действует по всей России
- Ставка 4% — при работе с физическими лицами
- Ставка 6% — при работе с компаниями и ИП
- Лимит дохода — 2 400 000 ₽ в год
- Декларацию подавать не нужно
- Страховые взносы платить не обязательно
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Он заменяет НДФЛ в части доходов от профессиональной деятельности.
Самозанятый не сдаёт декларации и не ведёт бухгалтерию. Весь учёт происходит через приложение «Мой налог». Налоговая сама рассчитывает сумму к уплате на основе выданных чеков.
Что такое НПД простыми словами
НПД — это налог, который вы платите с денег, заработанных самостоятельно: фрилансом, услугами, продажей изделий ручной работы. Ставка зависит от того, кто вам заплатил — обычный человек или компания.
О том, как зарегистрировать статус, читайте в статье Как оформить самозанятость: пошаговая инструкция.
Какие доходы облагаются налогом у самозанятых
Под НПД подпадают доходы от профессиональной деятельности — то есть деньги, которые самозанятый получил за свои услуги, работы или продажу товаров собственного производства (ст. 6 Федерального закона № 422‑ФЗ).
Типичные примеры облагаемых доходов:
- услуги репетитора, переводчика, дизайнера, программиста
- услуги по ремонту и строительству
- аренда жилой недвижимости физическим лицам
- продажа изделий ручной работы (хендмейд)
- курьерские услуги
- фото- и видеосъёмка на заказ
- услуги по уходу за детьми, пожилыми, животными
- консультационные услуги
- доходы от продажи товаров собственного изготовления
Всё, что самозанятый получил за свою работу и зафиксировал чеком в приложении «Мой налог», облагается НПД.
Ставки налога: 4% и 6%
Ставка НПД зависит от того, кто является источником дохода. Закон устанавливает две ставки (ст. 10 Федерального закона № 422‑ФЗ).
| От кого получен доход | Ставка НПД | Пример |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Сосед заплатил за ремонт, клиент — за урок |
| Юридическое лицо или ИП | 6% | Компания заказала дизайн, ИП — услуги курьера |
Если в одном месяце самозанятый получил деньги и от физлиц, и от компаний, налог считается отдельно по каждой ставке.
Пример расчёта налога
Допустим, в апреле 2026 года фрилансер-дизайнер заработал:
- 30 000 ₽ — от частного клиента (физлицо)
- 50 000 ₽ — от компании (юрлицо)
Расчёт налога:
- 30 000 × 4% = 1 200 ₽
- 50 000 × 6% = 3 000 ₽
- Итого за апрель: 4 200 ₽
Налоговый бонус при регистрации
Каждый новый самозанятый получает налоговый вычет 10 000 ₽. Он применяется автоматически: ставка 4% снижается до 3%, ставка 6% — до 4%, пока бонус не израсходуется полностью.
Сколько налога заплатит самозанятый
Посмотрите на конкретных суммах, сколько уходит в налоговую в зависимости от дохода и источника.
| Доход | Источник | Ставка | Налог |
|---|---|---|---|
| 50 000 ₽ | Физическое лицо | 4% | 2 000 ₽ |
| 100 000 ₽ | Физическое лицо | 4% | 4 000 ₽ |
| 100 000 ₽ | Компания или ИП | 6% | 6 000 ₽ |
| 200 000 ₽ | Физическое лицо | 4% | 8 000 ₽ |
| 200 000 ₽ | Компания или ИП | 6% | 12 000 ₽ |
Какие доходы не облагаются налогом у самозанятых
Не все поступления денег на счёт самозанятого считаются доходом по НПД. Закон прямо перечисляет исключения (ст. 6 Федерального закона № 422‑ФЗ).
НПД не применяется к следующим доходам:
- Зарплата и выплаты по трудовому договору. Если самозанятый одновременно работает по найму, зарплата облагается обычным НДФЛ 13%.
- Доходы от продажи личного имущества. Продажа автомобиля, квартиры или б/у вещей — не профессиональная деятельность.
- Дивиденды и проценты по вкладам. Доходы от ценных бумаг и банковских депозитов под НПД не попадают.
- Доходы государственных и муниципальных служащих. За исключением доходов от сдачи жилья в аренду.
- Перепродажа чужих товаров. Если самозанятый купил товар и перепродал — это торговля, а не профессиональный доход.
- Доходы от бывшего работодателя. Нельзя уволиться и сразу стать самозанятым для того же работодателя. Ограничение действует 2 года после увольнения (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422‑ФЗ).
- Доходы в натуральной форме. Оплата товарами или услугами вместо денег.
- Доходы от уступки прав требований (цессия).
- Доходы арбитражных управляющих, нотариусов, адвокатов.
Важно про бывшего работодателя
Если вы уволились и сразу стали самозанятым, чтобы работать с тем же работодателем — налоговая это видит. Компания будет обязана удержать НДФЛ 13% и уплатить страховые взносы за вас. Двухлетний запрет действует строго.
Лимит дохода и что происходит при его превышении
Самозанятый может применять НПД, пока его совокупный доход с начала года не превысит 2 400 000 рублей (ст. 4 Федерального закона № 422‑ФЗ). Это примерно 200 000 ₽ в месяц.
Лимит считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря.
| Ситуация | Что происходит |
|---|---|
| Доход не превысил 2 400 000 ₽ | Платите НПД по ставкам 4% или 6% |
| Доход превысил 2 400 000 ₽ | Статус самозанятого прекращается автоматически |
| После превышения (для ИП) | Нужно перейти на УСН или другой режим в течение 20 дней |
| После превышения (для физлица) | Доходы облагаются по общим правилам налогового законодательства. Конкретная ставка НДФЛ зависит от размера и вида доходов налогоплательщика |
С нового года лимит обнуляется, и при желании можно снова зарегистрироваться как самозанятый.
Ограничений по минимальному доходу нет
Самозанятый может зарабатывать сколько угодно мало — хоть 1 000 ₽ в месяц. Фиксированных взносов, как у ИП, нет. Если дохода не было — налог равен нулю.
Как учитывать доходы: чек в приложении «Мой налог»
Каждый полученный доход самозанятый обязан фиксировать в приложении «Мой налог» — выдавать чек клиенту. Именно на основе выданных чеков ФНС России начисляет налог.
Порядок действий прост:
- Получили оплату от клиента.
- Открыли приложение «Мой налог».
- Нажали «Новая продажа», указали сумму и источник дохода.
- Сформировали чек и отправили клиенту (в мессенджер, на email).
- До 12-го числа следующего месяца налоговая пришлёт уведомление с суммой налога.
- До 28-го числа нужно оплатить налог.
Чек нужно выдать вовремя
Чек необходимо сформировать в сроки, установленные законодательством о НПД. За нарушение — штраф 20% от суммы расчёта, при повторном — 100%.
Подробный разбор приложения — в статье Приложение Мой налог: как пользоваться.
Отдельный случай: доходы от аренды
Сдача квартиры или комнаты в аренду — один из самых популярных способов применения режима самозанятого.
Самозанятый может сдавать жилую недвижимость физлицам по ставке 4%. Это выгоднее, чем платить НДФЛ 13% как обычное физлицо.
Важные ограничения по аренде:
- Сдавать можно только жилую недвижимость (квартиры, дома, комнаты).
- Нежилые помещения (офисы, склады) под НПД не попадают.
- Если арендатор — компания или ИП, ставка будет 6%.
| Статус | Ставка налога | Налог с аренды 30 000 ₽/мес | Налог в год |
|---|---|---|---|
| Физлицо (НДФЛ) | 13% | 3 900 ₽ | 46 800 ₽ |
| Самозанятый (НПД) | 4% | 1 200 ₽ | 14 400 ₽ |
Экономия на налоге с одной квартиры составляет 2 700 ₽ в месяц или 32 400 ₽ в год.
Подробнее о нюансах — в статье Как самозанятому сдавать квартиру и платить налог 4%.
Можно ли самозанятому продавать товары на маркетплейсах
Один из самых частых вопросов: можно ли работать на Ozon, Wildberries или Яндекс Маркет как самозанятый и платить НПД с продаж? Ответ зависит от того, что именно вы продаёте.
Самозанятый на маркетплейсе: главное ограничение
Самозанятый может продавать только товары собственного производства. Перепродажа чужих товаров — закупленных у поставщиков или на оптовых базах — под НПД не попадает. Это прямо запрещено ст. 4 Федерального закона № 422‑ФЗ.
| Что продаёте | Можно как самозанятый | Ставка НПД |
|---|---|---|
| Изделия ручной работы (хендмейд) | ✅ Да | 6% (маркетплейс — юрлицо) |
| Товары собственного изготовления | ✅ Да | 6% |
| Закупленные у поставщика товары | ❌ Нет | — |
| Товары из Китая под перепродажу | ❌ Нет | — |
Если вы продаёте товары собственного производства, доход от маркетплейса облагается по ставке 6% — потому что Ozon, Wildberries и Яндекс Маркет являются юридическими лицами.
Чек в приложении «Мой налог» нужно выдать на сумму, которую перечислил маркетплейс, а не на конечную цену товара для покупателя. Маркетплейс удерживает свою комиссию, и налог платится только с реально полученных денег.
Что делать, если хотите перепродавать товары
Для перепродажи чужих товаров на маркетплейсах нужно регистрировать ИП и выбирать подходящий налоговый режим — например, УСН 6% или УСН 15%. Подробнее об отличиях режимов читайте в статье Самозанятый или ИП: что выбрать.
Самозанятый получает деньги из-за границы: как платить налог
Если вы работаете с иностранными заказчиками — фрилансер, дизайнер, разработчик, переводчик — и хотите применять НПД, важно знать несколько правил.
Закон № 422‑ФЗ не запрещает самозанятому работать с иностранными клиентами. Доход от зарубежного заказчика облагается НПД в обычном порядке.
| Кто платит из-за границы | Ставка НПД | Пример |
|---|---|---|
| Иностранное физическое лицо | 4% | Частный клиент из Германии заплатил за дизайн |
| Иностранная компания или ИП | 6% | Американская компания оплатила разработку |
Важный момент: налог платится в рублях. Если доход получен в иностранной валюте, его необходимо пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России на дату получения дохода и указать сумму в рублях при формировании чека..
Валютные счета и валютный контроль
При получении оплаты из-за границы банк может запросить документы, подтверждающие источник поступления денежных средств. Это стандартная процедура, не связанная напрямую с НПД. Лимит в 2 400 000 ₽ считается в рублях по всем доходам, включая иностранные.
Совмещение с наёмной работой
Самозанятым можно быть одновременно с работой по найму. Это не запрещено законом.
В таком случае действует простое правило:
- Зарплата — облагается НДФЛ 13%, работодатель удерживает его сам.
- Доход от профессиональной деятельности — облагается НПД по ставкам 4% или 6%.
Например, учитель работает в школе и дополнительно даёт частные уроки. Зарплату облагает НДФЛ работодатель, а с репетиторства учитель платит НПД сам.
Лимит 2 400 000 ₽ считается только по доходам от НПД. Зарплата в расчёт не входит.
О том, как грамотно совмещать статусы, читайте в статье Можно ли совмещать самозанятость и работу.
Частые вопросы
Да. Способ оплаты не имеет значения. Налог на профессиональный доход возникает при получении денег независимо от того, как они поступили — наличными, на карту или банковским переводом. При получении наличных нужно сразу выдать чек в приложении «Мой налог».
Да. Аванс — это уже полученные деньги, поэтому он считается доходом в момент получения. Чек в «Мой налог» нужно выдать сразу, не дожидаясь завершения работы. Если аванс пришёл в марте, а работа будет сдана в апреле — чек выдаётся в марте. Откладывать нельзя: за просрочку грозит штраф.
За несвоевременно выданный чек предусмотрен штраф — 20% от суммы расчёта (ч. 1 ст. 129.13 НК РФ). При повторном нарушении в течение 6 месяцев штраф составит 100% от суммы расчёта. Налоговая отслеживает поступления на карту, поэтому скрыть доход не получится.
Можно, но только товары собственного производства — например, изделия ручной работы. Перепродавать закупленные товары через маркетплейсы как самозанятый нельзя: это запрещено законом № 422‑ФЗ. Доход от продаж на маркетплейсах облагается по ставке 6%, так как Ozon, Wildberries и Яндекс Маркет — юридические лица.
Да, если продаёте товары собственного изготовления. Доходом считается сумма, которую перечислил маркетплейс после удержания своей комиссии. Именно эту сумму нужно указать в чеке в приложении «Мой налог». Лимит 2 400 000 ₽ считается по всем доходам от профессиональной деятельности за год.
Да. Закон не запрещает получать профессиональный доход от зарубежных заказчиков и платить с него НПД. Если заказчик — иностранная компания, ставка составит 6%. Сумму в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения и указать рублёвую сумму в чеке в приложении «Мой налог».
Частые ошибки самозанятых
Не выдают чек при получении оплаты
Многие думают, что можно провести все платежи в конце месяца разом. Это нарушение. Чек нужно выдать при каждом получении денег — независимо от суммы и способа оплаты. Налоговая отслеживает расчёты и может назначить штраф.
Не учитывают аванс как доход
Аванс — это уже полученные деньги. Его нужно проводить в приложении «Мой налог» сразу, а не когда выполните всю работу. Иначе чек будет выдан с опозданием и налоговая начислит штраф 20% от суммы.
Работают с бывшим работодателем раньше двух лет
Схема «уволился — стал самозанятым — работаю с той же компанией» хорошо известна налоговой. Если с момента увольнения не прошло 2 года, компания обязана удержать НДФЛ 13% и уплатить страховые взносы. Нарушение невыгодно обеим сторонам.
Не следят за лимитом дохода
При превышении 2 400 000 ₽ статус самозанятого прекращается автоматически. Если не отслеживать остаток лимита, можно неожиданно выйти за него и не успеть вовремя перейти на другой налоговый режим. Отслеживайте сумму в приложении «Мой налог».
Продают на маркетплейсах закупленные товары
Перепродажа чужих товаров через Ozon, Wildberries или Яндекс Маркет как самозанятый не допускается. Если проводить такие доходы через «Мой налог», это может быть квалифицировано как неправомерное применение режима НПД с доначислением налогов.
Сдают нежилое помещение как самозанятый
Аренда офиса или склада не попадает под НПД. Режим самозанятого разрешает сдавать только жилую недвижимость. Доход от нежилых помещений нужно декларировать по общим правилам и платить НДФЛ.