Если вы оформили статус самозанятого или только думаете об этом, важно понять: какие именно доходы облагаются налогом у самозанятых, а какие — нет. Налог на профессиональный доход (НПД) введён Федеральным законом № 422‑ФЗ от 27.11.2018 и действует по всей территории России. Разобраться в правилах несложно — главное знать ставки, лимиты и исключения.
В этой статье разберём, с каких поступлений самозанятый платит налог, как рассчитать сумму и что делать, если доход превысил допустимый лимит.
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Он заменяет НДФЛ в части доходов от профессиональной деятельности.
Самозанятый не сдаёт декларации и не ведёт бухгалтерию. Весь учёт происходит через приложение «Мой налог». Налоговая сама рассчитывает сумму к уплате на основе выданных чеков.
Что такое НПД простыми словами
НПД — это налог, который вы платите с денег, заработанных самостоятельно: фрилансом, услугами, продажей изделий ручной работы. Ставка зависит от того, кто вам заплатил — обычный человек или компания.
Какие доходы облагаются налогом у самозанятых
Под НПД подпадают доходы от профессиональной деятельности — то есть деньги, которые самозанятый получил за свои услуги, работы или продажу товаров собственного производства (ст. 6 Федерального закона № 422‑ФЗ).
Типичные примеры облагаемых доходов:
- услуги репетитора, переводчика, дизайнера, программиста
- услуги по ремонту и строительству
- аренда жилой недвижимости физическим лицам
- продажа изделий ручной работы (хендмейд)
- курьерские услуги
- фото- и видеосъёмка на заказ
- услуги по уходу за детьми, пожилыми, животными
- консультационные услуги
- доходы от продажи товаров собственного изготовления
Всё, что самозанятый получил за свою работу и зафиксировал чеком в приложении «Мой налог», облагается НПД.
Ставки налога: 4% и 6%
Ставка НПД зависит от того, кто является источником дохода. Закон устанавливает две ставки (ст. 10 Федерального закона № 422‑ФЗ).
| От кого получен доход | Ставка НПД | Пример |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Сосед заплатил за ремонт, клиент — за урок |
| Юридическое лицо или ИП | 6% | Компания заказала дизайн, ИП — услуги курьера |
Если в одном месяце самозанятый получил деньги и от физлиц, и от компаний, налог считается отдельно по каждой ставке.
Пример расчёта налога
Допустим, в апреле 2026 года фрилансер-дизайнер заработал:
- 30 000 ₽ — от частного клиента (физлицо)
- 50 000 ₽ — от компании (юрлицо)
Расчёт налога:
- 30 000 × 4% = 1 200 ₽
- 50 000 × 6% = 3 000 ₽
- Итого за апрель: 4 200 ₽
Налоговый бонус при регистрации
Каждый новый самозанятый получает налоговый вычет 10 000 ₽. Он применяется автоматически: ставка 4% снижается до 3%, ставка 6% — до 4%, пока бонус не израсходуется полностью.
Какие доходы не облагаются налогом у самозанятых
Не все поступления денег на счёт самозанятого считаются доходом по НПД. Закон прямо перечисляет исключения (ст. 6 Федерального закона № 422‑ФЗ).
НПД не применяется к следующим доходам:
- Зарплата и выплаты по трудовому договору. Если самозанятый одновременно работает по найму, зарплата облагается обычным НДФЛ 13%.
- Доходы от продажи личного имущества. Продажа автомобиля, квартиры или б/у вещей — не профессиональная деятельность.
- Дивиденды и проценты по вкладам. Доходы от ценных бумаг и банковских депозитов под НПД не попадают.
- Доходы государственных и муниципальных служащих. За исключением доходов от сдачи жилья в аренду.
- Перепродажа чужих товаров. Если самозанятый купил товар и перепродал — это торговля, а не профессиональный доход.
- Доходы от бывшего работодателя. Нельзя уволиться и сразу стать самозанятым для того же работодателя. Ограничение действует 2 года после увольнения (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422‑ФЗ).
- Доходы в натуральной форме. Оплата товарами или услугами вместо денег.
- Доходы от уступки прав требований (цессия).
- Доходы арбитражных управляющих, нотариусов, адвокатов.
Важно про бывшего работодателя
Если вы уволились и сразу стали самозанятым, чтобы работать с тем же работодателем — налоговая это видит. Компания будет обязана удержать НДФЛ 13% и уплатить страховые взносы за вас. Двухлетний запрет действует строго.
Лимит дохода и что происходит при его превышении
Самозанятый может применять НПД, пока его совокупный доход с начала года не превысит 2 400 000 рублей (ст. 4 Федерального закона № 422‑ФЗ). Это примерно 200 000 ₽ в месяц.
Лимит считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря.
| Ситуация | Что происходит |
|---|---|
| Доход не превысил 2 400 000 ₽ | Платите НПД по ставкам 4% или 6% |
| Доход превысил 2 400 000 ₽ | Статус самозанятого прекращается автоматически |
| После превышения лимита (для ИП) | Нужно перейти на УСН или другой режим в течение 20 дней |
| После превышения лимита (для физлица) | Доходы сверх лимита облагаются НДФЛ 13% |
С нового года лимит обнуляется, и при желании можно снова зарегистрироваться как самозанятый.
Ограничений по минимальному доходу нет
Самозанятый может зарабатывать сколько угодно мало — хоть 1 000 ₽ в месяц. Фиксированных взносов, как у ИП, нет. Если дохода не было — налог равен нулю.
Как учитывать доходы: чек в приложении «Мой налог»
Каждый полученный доход самозанятый обязан фиксировать в приложении «Мой налог» — выдавать чек клиенту. Именно на основе выданных чеков ФНС начисляет налог.
Порядок действий прост:
- Получили оплату от клиента.
- Открыли приложение «Мой налог».
- Нажали «Новая продажа», указали сумму и источник дохода.
- Сформировали чек и отправили клиенту (в мессенджер, на email).
- До 12-го числа следующего месяца налоговая пришлёт уведомление с суммой налога.
- До 28-го числа нужно оплатить налог.
Чек нужно выдать вовремя
Чек необходимо выдать не позднее 9-го числа следующего месяца после получения оплаты (ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 422‑ФЗ). За нарушение — штраф 20% от суммы расчёта, при повторном — 100%.
Отдельный случай: доходы от аренды
Сдача квартиры или комнаты в аренду — один из самых популярных способов применения режима самозанятого.
Самозанятый может сдавать жилую недвижимость физлицам по ставке 4%. Это выгоднее, чем платить НДФЛ 13% как обычное физлицо.
Важные ограничения по аренде:
- Сдавать можно только жилую недвижимость (квартиры, дома, комнаты).
- Нежилые помещения (офисы, склады) под НПД не попадают.
- Если арендатор — компания или ИП, ставка будет 6%.
- Сдача в субаренду не допускается.
| Статус | Ставка налога | Налог с аренды 30 000 ₽/мес |
|---|---|---|
| Физлицо (НДФЛ) | 13% | 3 900 ₽ |
| Самозанятый (НПД) | 4% | 1 200 ₽ |
Экономия на налоге с одной квартиры составляет 2 700 ₽ в месяц или 32 400 ₽ в год.
Совмещение с наёмной работой
Самозанятым можно быть одновременно с работой по найму. Это не запрещено законом.
В таком случае действует простое правило:
- Зарплата — облагается НДФЛ 13%, работодатель удерживает его сам.
- Доход от профессиональной деятельности — облагается НПД по ставкам 4% или 6%.
Например, учитель работает в школе и дополнительно даёт частные уроки. Зарплату облагает НДФЛ работодатель, а с репетиторства учитель платит НПД сам.
Лимит 2 400 000 ₽ считается только по доходам от НПД. Зарплата в расчёт не входит.
Подробнее о том, как оформить статус самозанятого, читайте в статье Как стать самозанятым: пошаговая инструкция.
Частые вопросы
Да. Способ оплаты не важен — наличные, перевод на карту, электронный кошелёк. Любое поступление за профессиональную деятельность нужно внести в приложение «Мой налог» и выдать чек. Налог начислится автоматически.
Да. Датой получения дохода считается момент поступления денег. Аванс — это тоже доход, его нужно провести через «Мой налог» сразу после получения.
За первое нарушение штраф составит 20% от суммы расчёта. За повторное нарушение в течение 6 месяцев — 100% от суммы. Минимальная сумма штрафа не установлена.
Нет. Режим самозанятого не распространяется на аренду нежилых помещений: офисов, складов, торговых площадей. С таких доходов нужно платить НДФЛ 13% или оформить ИП с другим режимом налогообложения.
Зависит от типа товара. Если самозанятый продаёт товары собственного изготовления (хендмейд, handmade) — это НПД. Перепродажа чужих товаров режимом самозанятого не допускается: такая деятельность требует регистрации ИП.
Частые ошибки самозанятых
Не выдают чек при получении оплаты
Многие думают, что можно провести все платежи в конце месяца разом. Это нарушение. Чек нужно выдать при каждом получении денег. Налоговая отслеживает расчёты и может назначить штраф.
Не учитывают аванс как доход
Аванс — это уже полученные деньги. Его нужно проводить в «Мой налог» сразу, а не когда выполните всю работу. Иначе чек будет выдан с опозданием.
Работают с бывшим работодателем раньше двух лет
Схема «уволился — стал самозанятым — работаю с той же компанией» хорошо известна налоговой. Если с момента увольнения не прошло 2 года, компания обязана удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы.
Не следят за лимитом дохода
При превышении 2 400 000 ₽ статус самозанятого прекращается. Если не отслеживать остаток, можно неожиданно выйти за лимит и не успеть вовремя перейти на другой режим налогообложения.
Сдают нежилое помещение как самозанятый
Аренда офиса или склада не попадает под НПД. Если проводить такие доходы через «Мой налог», это может быть квалифицировано как неправомерное применение режима с доначислением налогов.