Самозанятый может работать с юридическими лицами — никаких запретов на это нет. Компании активно нанимают самозанятых для разовых задач, проектной работы и услуг. Это выгодно обеим сторонам: организация экономит на налогах, а исполнитель легально получает оплату и платит всего 6% налога на профессиональный доход (НПД).
Разберём подробно: как оформить сотрудничество, какие ограничения существуют и как правильно выставить чек, чтобы у заказчика не было претензий от налоговой.
Можно ли самозанятому работать с юридическими лицами
Да, можно. Это прямо предусмотрено Федеральным законом № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима». Закон не ограничивает круг заказчиков: самозанятый вправе получать оплату от физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.
При этом для юридических лиц работа с самозанятыми — удобная альтернатива договорам ГПХ с физлицами. Компания не платит страховые взносы и не удерживает НДФЛ. Самозанятый сам отчитывается перед налоговой через приложение Мой налог.
Что такое НПД
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для физических лиц, которые работают самостоятельно, без работодателя и наёмных сотрудников. Зарегистрироваться можно за 10 минут в приложении Мой налог.
Налог для самозанятого при работе с организациями
Ставка НПД зависит от того, кто платит самозанятому деньги.
| Кто платит | Ставка налога | Пример: доход 100 000 ₽ |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Налог — 4 000 ₽ |
| Юридическое лицо или ИП | 6% | Налог — 6 000 ₽ |
Налог начисляется автоматически — после того как самозанятый оформит чек в приложении. Платить нужно раз в месяц, до 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Федерального закона № 422-ФЗ).
Пример расчёта налога
Допустим, самозанятый дизайнер в июне получил от ООО оплату за разработку сайта — 80 000 рублей.
- Ставка: 6%
- Налог: 80 000 × 6% = 4 800 рублей
- На руки останется: 80 000 − 4 800 = 75 200 рублей
Сумму налога ФНС рассчитает сама и пришлёт уведомление в приложение. Самозанятому останется только оплатить.
Налоговый бонус при регистрации
При первой регистрации в качестве самозанятого государство даёт налоговый вычет 10 000 рублей. Пока бонус не израсходован, ставка при работе с юрлицами снижается с 6% до 4%. Это позволяет сэкономить на первых доходах.
Ограничения при работе с юридическими лицами
Закон устанавливает несколько важных ограничений. Их нужно знать заранее, чтобы не потерять статус самозанятого и не подвести заказчика.
Лимит годового дохода
Общий доход самозанятого от всех заказчиков не должен превышать 2 400 000 рублей в год (ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ). При превышении лимита режим НПД автоматически прекращается.
| Ситуация | Что происходит |
|---|---|
| Доход до 2 400 000 ₽ в год | Работает режим НПД, ставка 6% |
| Доход превысил 2 400 000 ₽ | НПД автоматически отключается, доходы сверх лимита облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке: от 13% до 22% в зависимости от суммы |
| Следующий календарный год | Можно снова зарегистрироваться как самозанятый |
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
С 2025 года в России действует многоступенчатая шкала НДФЛ (ст. 224 НК РФ). Ставка зависит от годового дохода: до 2,4 млн ₽ — 13%, от 2,4 до 5 млн ₽ — 15%, от 5 до 20 млн ₽ — 18%, от 20 до 50 млн ₽ — 20%, свыше 50 млн ₽ — 22%. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения, а не ко всему доходу.
Запрет на работу с бывшим работодателем
Самозанятый не может оказывать услуги компании, в которой он работал по трудовому договору, если с момента увольнения прошло менее 2 лет (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ).
Это ограничение введено, чтобы исключить схему, при которой компании переводят штатных сотрудников в самозанятые и уходят от уплаты страховых взносов.
Важно
Если налоговая обнаружит, что компания заменила трудовой договор гражданско-правовым с самозанятым для экономии на налогах, она доначислит НДФЛ и страховые взносы работодателю. Отношения могут быть переквалифицированы в трудовые.
Запрещённые виды деятельности
Некоторые виды деятельности недоступны на режиме НПД независимо от того, кто является заказчиком. Самозанятым нельзя:
- перепродавать чужие товары
- работать агентом или комиссионером в чужих интересах
- заниматься добычей полезных ископаемых
- продавать подакцизные товары (алкоголь, сигареты, бензин)
- иметь наёмных сотрудников
Как оформить работу с юридическим лицом
Сотрудничество самозанятого с организацией оформляется договором гражданско-правового характера (ГПХ). Это обычный договор на оказание услуг или выполнение работ. Форма договора — письменная.
Что должен содержать договор
- описание услуги или работы
- стоимость и порядок оплаты
- сроки выполнения
- указание, что исполнитель является плательщиком НПД
- обязанность исполнителя выдать чек после оплаты
Упоминание статуса самозанятого в договоре важно для заказчика. Это подтверждает, что организация не обязана удерживать НДФЛ и платить страховые взносы с этой выплаты.
Нужен ли акт выполненных работ
Акт — не обязательный документ с точки зрения налогового учёта самозанятого. Но многие компании просят его для внутренней бухгалтерии. Составить акт в свободной форме можно в любом текстовом редакторе. Главный документ для налоговой — чек из приложения Мой налог.
Как выставить счёт юридическому лицу
Самозанятый не обязан выставлять официальный счёт — это не предусмотрено законом. Но на практике компании часто просят счёт для проведения платежа через бухгалтерию.
Счёт можно составить в свободной форме. В нём указывают:
- ФИО самозанятого и ИНН
- наименование и ИНН заказчика
- описание услуги
- сумму к оплате
- банковские реквизиты
Как выдать чек после оплаты
Чек — главный документ в работе самозанятого. Его нужно сформировать в приложении Мой налог и передать заказчику.
Порядок действий:
- Откройте приложение Мой налог
- Нажмите «Новая продажа»
- Укажите название услуги, сумму и выберите тип заказчика — «Юридическое лицо или ИП»
- Введите ИНН компании — название подтянется автоматически
- Нажмите «Выдать чек»
- Отправьте чек заказчику — по email, в мессенджере или покажите QR-код
| Способ оплаты | Когда выдать чек |
|---|---|
| Наличными или по карте | В момент расчёта |
| Безналичный перевод на счёт | Не позднее 9-го числа следующего месяца |
Не забывайте передавать чек заказчику
Без чека от самозанятого компания не сможет учесть расходы при расчёте налога на прибыль. Если чек не выдан, у организации могут возникнуть проблемы с ФНС. Именно поэтому большинство компаний требуют чек сразу после оплаты.
Чем самозанятый выгоден юридическим лицам
Компании охотно работают с самозанятыми по нескольким причинам.
| Форма сотрудничества | Что платит компания сверх суммы договора |
|---|---|
| Трудовой договор | НДФЛ 13% + страховые взносы ~30% |
| ГПХ с физлицом | НДФЛ 13% + страховые взносы ~30% |
| Договор с самозанятым | Ничего — самозанятый платит налог сам |
При сотрудничестве с самозанятым компания не является налоговым агентом. Она просто перечисляет оплату и получает чек. Это значительно упрощает документооборот и снижает расходы.
При этом расходы на оплату услуг самозанятого компания может учесть при расчёте налога на прибыль — при наличии чека и договора.
Когда налоговая может переквалифицировать отношения
ФНС внимательно следит за тем, чтобы компании не подменяли трудовые отношения договорами с самозанятыми. Есть признаки, которые указывают на скрытые трудовые отношения:
- самозанятый работает в офисе компании по фиксированному графику
- он получает одинаковые выплаты каждый месяц
- у него один-единственный заказчик — бывший работодатель
- компания контролирует процесс работы, а не только результат
- самозанятый использует оборудование и ресурсы заказчика
Если налоговая установит такие признаки, она вправе переквалифицировать договор в трудовой и доначислить НДФЛ и страховые взносы (письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674).
Как избежать рисков
Работайте с несколькими заказчиками, фиксируйте именно результат работы, а не процесс. Оплату привязывайте к конкретным задачам, а не к отработанному времени. Тогда у налоговой не будет оснований для претензий.
Можно ли самозанятому работать с иностранными компаниями
Да. Закон № 422-ФЗ не запрещает получать оплату от иностранных юридических лиц. Ставка налога при этом — 6%, так как заказчик является организацией.
Деньги от иностранной компании, как правило, поступают на банковский счёт в рублях или в иностранной валюте. Если оплата в валюте — сумма дохода пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения средств.
Чек в приложении Мой налог формируется в рублях. ИНН иностранной компании указать не получится — в этом случае в поле заказчика можно написать наименование компании текстом.
Частые вопросы
Формально — да, закон этого не запрещает. Но если единственный заказчик — бывший работодатель, налоговая может расценить это как подмену трудовых отношений. Рекомендуем работать с несколькими организациями, чтобы избежать претензий.
Нет. Самозанятый может получать оплату на обычную карту физического лица. Открывать расчётный счёт ИП или специальный счёт не требуется. Компании легко переводят деньги на личный счёт — достаточно указать реквизиты карты.
Нет. Компания перечисляет самозанятому полную сумму по договору без удержания НДФЛ. Самозанятый самостоятельно платит налог в размере 6% через приложение Мой налог. Организация в этом случае не является налоговым агентом.
При превышении лимита режим НПД автоматически прекращается. С доходов сверх 2 400 000 рублей нужно платить НДФЛ по прогрессивной ставке — от 13% до 22% в зависимости от итоговой суммы годового дохода (ст. 224 НК РФ). Следует уведомить заказчиков об изменении статуса, так как с этого момента компания становится налоговым агентом и обязана удерживать НДФЛ из выплат. Снова встать на учёт как самозанятый можно с начала следующего календарного года.
Как правило, заключают договор оказания услуг или подряда — это разновидности ГПХ. Трудовой договор с самозанятым заключить нельзя: это противоречит природе режима НПД. При небольших разовых задачах компания может обойтись и без письменного договора, но это несёт риски при проверках.
Частые ошибки при работе с юридическими лицами
Не выдать чек после оплаты
Это одна из самых распространённых ошибок. Без чека компания не может подтвердить расходы перед налоговой. А сам самозанятый рискует штрафом — 20% от суммы расчёта при первом нарушении (ст. 129.13 НК РФ).
Указать неверный тип заказчика в приложении
Если выбрать «Физическое лицо» вместо «Юридическое лицо», налог будет начислен по ставке 4% вместо 6%. Это ошибка в налоговой отчётности. ФНС может доначислить разницу и потребовать пояснений.
Работать с компанией, у которой был трудовой договор менее 2 лет назад
Закон прямо запрещает это. Если самозанятый получает деньги от бывшего работодателя раньше чем через 2 года после увольнения, такой доход не признаётся доходом по НПД. Компания будет обязана удержать НДФЛ и начислить взносы.
Не следить за годовым лимитом дохода
Самозанятые иногда забывают об ограничении в 2 400 000 рублей в год. При превышении режим автоматически отключается, и все последующие выплаты от компаний попадут под НДФЛ 13%. Отслеживать текущий доход удобно прямо в приложении Мой налог — там всегда видна сумма накопленных поступлений.